ДУМА ГОРОДА ТОМСКА

РЕШЕНИЕ
от 5 февраля 2013 г. № 602

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ОТЧЕТА О РАБОТЕ
СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ГОРОДА ТОМСКА ЗА 2012 ГОД

Рассмотрев отчет о работе Счетной палаты Города Томска за 2012 год, представленный в соответствии со статьей 23 Положения "О Счетной палате Города Томска", утвержденного решением Думы Города Томска от 30.10.2012 № 542, руководствуясь Уставом Города Томска, Дума решила:
1. Утвердить отчет о работе Счетной палаты Города Томска за 2012 год согласно приложению.
2. Администрации Города Томска (Н.А.Николайчук) в срок до 01.06.2013 представить в Думу Города Томска отчет о принятых мерах по устранению финансовых нарушений и недостатков, выявленных Счетной палатой Города Томска в ходе контрольных мероприятий в 2012 году.
3. Комитету по бюджету, экономике и собственности Думы Города Томска (К.Л.Новожилов) совместно с администрацией Города Томска (Н.А.Николайчук) в срок до 31.03.2013 предложить новый порядок предоставления субсидий из бюджета муниципального образования "Город Томск" юридическим лицам (за исключением субсидий муниципальным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг.
4. Настоящее решение вступает в силу с момента его принятия.
5. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на комитет по бюджету, экономике и собственности Думы Города Томска (К.Л.Новожилов).

Председатель
Думы Города Томска
С.Е.ИЛЬИНЫХ





Приложение
к решению
Думы Города Томска
от 05.02.2013 № 602

ОТЧЕТ
О РАБОТЕ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ГОРОДА ТОМСКА ЗА 2012 ГОД

1. ВВОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Деятельность Счетной палаты основывается на принципах законности, объективности, независимости, эффективности и гласности. Одной из форм реализации принципа гласности является отчет, который ежегодно представляется в Думу Города Томска (в соответствии с требованиями статьи 23 Положения "О Счетной палате Города Томска", утвержденного решением Думы Города Томска от 30 октября 2012 г. № 542), а также подлежит размещению в сети Интернет в целях ознакомления общественности.
В представленном отчете отражены результаты контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, определенных Планом работы Счетной палаты Города Томска (далее - Счетная палата) на 2012 год, внеплановых мероприятий, проведенных в 2012 году, результаты иной деятельности, направленной на повышение эффективности работы Счетной палаты, качества ее взаимодействия с контрольными органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, совершенствование правового и методологического обеспечения, а также задачи на 2013 год.

2. ОСОБЕННОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ
ГОРОДА ТОМСКА В 2012 ГОДУ

Основной особенностью деятельности палаты в отчетном году стало расширение практики проведения контрольных мероприятий на основе методов аудита эффективности.
Основной задачей каждого экспертно-аналитического и контрольного мероприятия было формирование предложений, направленных на повышение эффективности деятельности администрации Города Томска и роста результативности бюджетных расходов. Основной акцент в работе был сделан на качественный анализ и системную оценку достаточности и результативности использования финансовых ресурсов для решения стратегических задач развития города Томска.
В соответствии с задачами, поставленными в Послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, основным приоритетом деятельности Счетной палаты в 2012 году был аудит эффективности расходов в сфере социальной политики (по вопросам социальной адаптации выпускников детских домов), образования, культуры, здравоохранения. В рамках данного направления впервые были проведены:
- комплексная оценка эффективности деятельности органов администрации Города Томска в бюджетной сфере;
- анализ правового обеспечения и организации работы по предоставлению муниципальных услуг;
- анализ уровня обеспеченности объектами социальной сферы;
- оценка работы администрации Города Томска по организации развития и ремонта объектов социальной сферы.
Кроме того, в 2012 году Счетной палатой осуществлен комплекс контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, результаты которых позволили оценить:
- действенность мер, принимаемых органами администрации города в сфере администрирования доходов бюджета;
- эффективность управления финансами и муниципальной собственностью;
- использование бюджетных средств, направленных на развитие и модернизацию городской инфраструктуры, в первую очередь строительство сетей водоснабжения, ремонт и содержание городской системы ливневой канализации;
- анализ эффективности реализации городских долгосрочных целевых программ (далее - ГДЦП) и муниципальных заданий.
Новацией в деятельности Счетной палаты в минувшем году стало применение методов контрактного аудита в контрольной деятельности.
Счетная палата не является органом, уполномоченным на осуществление контроля в сфере размещения муниципальных заказов. При этом в ходе контрольных мероприятий, в первую очередь связанных с проверкой бюджетных средств, направленных на строительство и капитальный ремонт, осуществлялась оценка эффективности осуществления заказчиком функций по планированию и осуществлению закупок. В ходе применения методов контрактного аудита проводилась не только проверка соответствия фактических результатов планируемым, а также наличия соответствующей документальной доказательной базы, но и эффективности полученных результатов контракта, в том числе на предмет их практического применения.
Кроме того, в рамках работы комиссии, созданной распоряжением Губернатора Томской области от 18.06.2012 № 63-р-в "О создании рабочей комиссии", проведена проверка по вопросу оценки эффективности системы государственных закупок Томской области - организация и проведение государственных закупок комиссиями № 5, 8, 9, а также исполнение ряда заключенных по результатам закупок государственных контрактов.
В рамках контрактного аудита выявлено нарушений на сумму 62079,2 тыс. рублей.
В качестве другой не менее важной особенности деятельности палаты в 2012 году следует отметить расширение и повышение эффективности взаимодействия с контрольными и правоохранительными органами:
- в рамках Соглашения с ОРЧ № 2 по экономической безопасности и противодействию коррупции Управления Министерства внутренних дел по Томской области проведена проверка затрат на проведение капитального и текущего ремонта кровли жилого дома по ул. Ф.Мюнниха, 7;
- по обращению Прокуратуры города Томска проведена проверка ГДЦП "Строительство сетей водоснабжения муниципального образования "Город Томск" на 2009 - 2013 гг.";
- совместно с контрольными органами Администрации Томской области специалисты Счетной палаты приняли участие в проверке госзакупок Томской области.
Кроме того, юристы Счетной палаты принимают участие в работе межведомственной рабочей группы при УМВД России по Томской области по вопросам повышения эффективности контроля за закупками товаров (работ, услуг) для государственных и муниципальных нужд, деятельность которой направлена на предупреждение, выявление и пресечение правонарушений в данной сфере.
В 2012 году была продолжена работа по развитию нормативной правовой базы, регулирующей деятельность Счетной палаты.
С 1 октября 2011 года вступил в действие Федеральный закон № 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" (далее - Закон № 6-ФЗ). Закон № 6-ФЗ предусмотрел, что для его реализации необходимо принятие не только муниципальных правовых актов муниципальными образованиями, но и законов субъектами Российской Федерации (норма ч. 3 ст. 5 Закона № 6-ФЗ об отнесении должностей председателя, заместителя председателя и аудиторов контрольно-счетного органа к муниципальным должностям; норма ч. 2 ст. 14 о порядке и форме уведомления о случаях опечатывания касс, кассовых и служебных помещений, складов и архивов, изъятия документов и материалов; норма ч. 1 ст. 15 о сроках предоставления информации по запросам контрольно-счетных органов; норма ч. 4 ст. 15 об ответственности за непредставление или несвоевременное представление информации по запросам контрольно-счетных органов и ряд других).
В 2012 году Счетная палата приняла активное участие в работе, проводимой Контрольно-счетной палатой Томской области, по разработке соответствующих проектов законов Томской области. В результате в Законодательную Думу Томской области были направлены:
1) проект закона Томской области "Об отдельных вопросах деятельности контрольно-счетных органов муниципальных образований Томской области" (принят - Закон Томской области от 09.02.2012 № 8-ОЗ);
2) проект закона Томской области "О внесении изменений в Закон Томской области "О муниципальных должностях и должностях муниципальной службы в Томской области".
Особо следует отметить, что в настоящее время отсутствуют нормы, устанавливающие административную ответственность за неисполнение законных требований должностных лиц муниципальных контрольно-счетных органов (как на федеральном уровне, так и в Томской области), что не позволяет систему нормативно-правовых актов, регулирующих осуществление внешнего муниципального финансового контроля, считать полностью сформированной.
В 2012 году принято новое Положение "О Счетной палате Города Томска", которое было утверждено 30 октября 2012 года. По инициативе Счетной палаты регламент Думы Города Томска был дополнен статьей, определяющей порядок рассмотрения кандидатур на должности председателя, заместителя председателя, аудиторов Счетной палаты Города Томска (решение Думы Города Томска от 26.06.2012 № 438), а также скорректированы нормы Положения "О муниципальном финансовом контроле в городе Томске" (решение Думы Города Томска от 22.05.2012 № 360). На основании новой редакции Положения "О Счетной палате Города Томска" был разработан и введен с 1 января 2013 года Регламент Счетной палаты Города Томска (приказ председателя Счетной палаты Города Томска от 23 ноября 2012 года № 225/1).
Кроме того, в течение минувшего года Счетная палата принимала активное участие в мониторинге правоприменительной практики при реализации Закона № 6-ФЗ, организованном в рамках Комиссии по муниципальному контролю Ассоциации контрольно-счетных органов России (далее - АКСОР).
На повышение результативности деятельности Счетной палаты важное влияние оказывает работа Коллегии Счетной палаты.
Всего в 2012 году проведено 23 заседания Коллегии Счетной палаты, на которых рассмотрен 41 вопрос: обсуждение результатов контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, стандартов и методических рекомендаций по проведению внешнего финансового контроля.
В 2012 году внедрена практика проведения расширенных коллегий с участием депутатов Думы Города Томска, представителей правоохранительных органов и администрации Города Томска. Заседания расширенной коллегии были направлены на формирование совместных решений, в первую очередь по повышению эффективности работы в сфере устранения выявленных нарушений и совершенствованию нормативно-правового регулирования бюджетного процесса.
Особенностью работы Счетной палаты в 2012 году также стало расширение взаимодействия с органами местного самоуправления города Томска по вопросам повышения качества и транспарентности бюджетного процесса, роста результативности бюджетных расходов, поиска дополнительных резервов доходных источников бюджета и повышения эффективности долговой политики.
В рамках данного взаимодействия Счетная палата принимала активное участие в деятельности рабочих групп, комиссий в Думе Города Томска.
Итоги контрольной и экспертно-аналитической деятельности Счетной палаты, механизм и результаты работы администрации Города Томска по устранению выявленных нарушений неоднократно обсуждались на заседании Коллегии работников финансово-экономических служб органов администрации Города Томска. Результатом работы данной Коллегии явилось принятие единого регламента по устранению выявленных Счетной палатой нарушений (распоряжение администрации Города Томска от 09.08.2012 № р727 (с последующими изменениями)).
В 2012 году специалисты Счетной палаты также участвовали в работе совещания по сокращению объемов незавершенного строительства на объектах капитального строительства, единой комиссии по размещению заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд.
Важным направлением работы Счетной палаты в 2012 году было развитие межмуниципального сотрудничества. С 13 мая 2002 года Счетная палата входит в состав Союза МКСО, осуществляя активное взаимодействие с контрольно-счетными органами других муниципальных образований. С 2011 года председатель Счетной палаты В.И.Вакс избран членом Президиума Союза МКСО, участвует в заседаниях Президиума Союза МКСО, которые проводятся с участием глав регионов, председателя и аудиторов Счетной палаты Российской Федерации. Президиумом решаются актуальные вопросы в сфере внешнего финансового контроля, в том числе обсуждаются законопроекты в сфере бюджетных отношений, управления и распоряжения государственной и муниципальной собственностью, деятельности контрольных органов и вносятся предложения и замечания через Счетную палату Российской Федерации. Таким образом, Счетная палата владеет актуальной информацией об основных задачах, изменениях и достижениях в сфере внешнего финансового контроля.
С декабря 2011 года В.И.Вакс возглавляет Комиссию Союза МКСО по информационным технологиям и издательской деятельности, что позволило работать в направлении по организации видео-конференц-связи с другими МКСО, обращаться к опыту коллег через базы данных электронной библиотеки АКСОР. В формат работы комиссии также входит нормотворческая деятельность. Так, только за 2012 год был разработан ряд нормативных документов, например, Регламент взаимодействия Союза МКСО, его членов и ФГУП "СП-Центр" при ведении Интернет-сайта Союза МКСО, типовое положение об интернет-сайтах муниципальных контрольно-счетных органах, Регламент предоставления, размещения и удаления информации на странице "Союз МКСО" на официальном Интернет-сайте "АКСОР".
Комиссия АКСОР по муниципальному финансовому контролю, в которую с 2010 года входит В.И.Вакс, в 2012 году провела всероссийское исследование по вопросу проблем обеспечения штатной численности муниципальных контрольно-счетных органов, исполнения возложенных на них федеральными законами и муниципальными правовыми актами полномочий. Сбор и анализ информации по Сибирскому федеральному округу, которая легла в основу аналитического материала в целом по России, был обеспечен Счетной палатой. В декабре 2012 года куратором работы данной комиссии по СФО был определен председатель Счетной палаты Города Томска.
Также в рамках взаимодействия с другими контрольно-счетными органами в 2012 году Счетная палата принимала участие в подготовке аналитической записки о состоянии и развитии системы муниципального финансового контроля для доклада Президенту Российской Федерации, проведен анализ эффективности механизмов частно-государственного партнерства, роли в нем контрольных органов города Томска.
Кроме того, в целях оказания методологической поддержки, обмена опытом заместитель председателя Счетной палаты О.Ю.Пыхтеева принимала участие в семинаре-совещании руководителей и сотрудников контрольно-счетных органов Сибирского федерального округа по теме "Совершенствование внешнего финансового контроля муниципальных образований в условиях реформирования бюджетного процесса", в консультационном семинаре "Государственный и муниципальный финансовый контроль", организованном Филиалом Федерального бюджетного учреждения "Государственный научно-исследовательский институт системного анализа Счетной палаты Российской Федерации" в Сибирском федеральном округе.
В ходе семинара были рассмотрены актуальные для контрольно-счетных органов вопросы развития и совершенствования государственного и муниципального финансового контроля, в том числе проблемы реализации Федерального закона № 6-ФЗ в деятельности контрольно-счетных органов, методологические вопросы проведения экспертно-аналитических и контрольных мероприятий, внедрение в деятельность современных информационных технологий и другие вопросы.
В 2012 году Счетная палата подготовила и опубликовала в научно-практическом журнале "Вестник АКСОР" три статьи, в том числе по таким актуальным темам, как противодействие коррупции и контроль за эффективностью управления и распоряжения муниципальной собственностью.
Отдельной задачей в 2012 году являлось дальнейшее повышение эффективности работы Счетной палаты как постоянно действующего органа финансового контроля, совершенствование методологического и информационно-технологического обеспечения ее деятельности.
Особое внимание уделялось вопросам повышения прозрачности процедур контроля, подотчетности населению путем освещения всех направлений деятельности на сайте Счетной палаты и в СМИ, учета информации, полученной из обращений граждан, в контрольных мероприятиях.

3. ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ЗА 2012 ГОД

3.1. Основные показатели деятельности
Счетной палаты в 2012 году

В 2012 году Счетной палатой проведено 132 контрольных и экспертно-аналитических мероприятия, из них 16 - непосредственно контрольные мероприятия.
Все контрольные и экспертно-аналитические мероприятия, предусмотренные Планом работы Счетной палаты на 2012 год, в отчетном году выполнены.

Динамика количества мероприятий за период 2008 - 2012 гг.

Рисунок не приводится.

Кроме того, проведено 2 внеплановых контрольных мероприятия:
- совместная проверка в рамках рабочей комиссии, созданной распоряжением Губернатора Томской области от 18.06.2012 № 63-р-в;
- в рамках Соглашения с ОРЧ № 2 по экономической безопасности и противодействию коррупции Управления Министерства внутренних дел по Томской области проведена совместная проверка затрат на проведение капитального и текущего ремонта кровли жилого дома по ул. Ф.Мюнниха, 7.
Количество проведенных в 2012 году контрольных и аналитических мероприятий сохранилось на уровне 2011 года. При этом количество проведенных экспертно-аналитических мероприятий и экспертиз нормативно-правовых актов возросло на 4,5%, снижение количества контрольных мероприятий с 20 в 2011 году до 16 в 2012 году характеризует тенденцию перехода от узкотематических проверок к комплексным контрольным мероприятиям (комплексные проверки управления культуры, департамента образования, управления здравоохранения), позволяющим формировать системные выводы и рекомендации.
Основные показатели, характеризующие работу Счетной палаты, приведены в таблице 1.

Таблица 1


Показатели 2008 2009 2010 2011 2012

1. Экспертно-аналитическая деятельность

Проведено экспертно-аналитических 4 4 6 8 7
мероприятий

Подготовлено заключений на проекты 51 77 90 103 109
решений Думы Города Томска

2. Контрольная деятельность

Проведено контрольных мероприятий 20 15 13 20 16

Количество объектов, охваченных при 31 23 47 53 48
проведении контрольных мероприятий
(ед.)

Выявлено нарушений законодательства в 61,4 277,9 646,2 639,9 776,9
финансово-бюджетной сфере (млн рублей)

в том числе при проверках бюджета 61,4 277,9 646,2 639,9 769,9
города Томска (млн руб.)

- нецелевое использование бюджетных 27,6 - - - -
средств (млн руб.)

- неэффективное и неправомерное 10,6 25,0 141,4 147,3 166,8
использование бюджетных средств (млн
рублей)

- потери бюджета от недопоступления - 6,0 2,5 7,1 7,1
доходов (млн рублей)

- нарушение бухгалтерского учета и 23,2 246,9 502,3 485,5 603,0
иные нарушения (млн рублей)

3. Реализация результатов контрольных и экспертно-аналитических
мероприятий

Устранено финансовых нарушений и 31,4 362,0 487,8 350,0 635,1
возмещено средств в бюджет (с учетом
устранения нарушений прошлых лет) (млн
рублей)

в том числе по мероприятиям, 0,6 0,1 0,4 1,8 27,1
проведенным в периодах, предшествующих
отчетному (млн руб.)

4. Фактические затраты на содержание 16,4 20,2 19,0 23,7 24,4
Счетной палаты (млн рублей)

5. Количество материалов, направленных 19 15 21 22 45
в правоохранительные органы (ед.)

6. Количество направленных - - 4 7 7
представлений и предписаний

7. Состав сотрудников Счетной палаты 16/100 19/100 18/100 18/100 19/100
по образованию (по состоянию на конец
года) (чел./% высшее профессиональное)

8. Информационное присутствие Счетной
палаты

Количество пользователей WEB-сайта ... 332 3800 4500 4830
(чел.)

9. Проведено заседаний Коллегии 5 13 12 17 23
Счетной палаты

10. Рассмотрено вопросов на заседаниях 5 24 28 28 41
Коллегии Счетной палаты


Депутатам Думы Города Томска, Мэру Города Томска регулярно представлялась информация о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий в форме отчетов, заключений и аналитических записок.
Счетная палата как контрольный орган муниципального образования "Город Томск" осуществляет предварительный, текущий и последующий контроль.
В соответствии с Положением "О Счетной палате Города Томска" и Бюджетным кодексом Российской Федерации данная система контроля интегрирована в бюджетный процесс, что предполагает непрерывный трехлетний цикл контроля за исполнением бюджетов каждого финансового года, который реализуется на трех последовательных стадиях:
- стадии предварительного контроля проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период;
- стадии оперативного контроля непосредственно в ходе исполнения бюджета текущего финансового года;
- стадии последующего контроля уже исполненного бюджета за отчетный финансовый год.
Комплекс контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, осуществляемых в рамках предварительного, оперативного и последующего контроля, составляет единую систему контроля Счетной палаты за формированием и исполнением бюджета города Томска. Она существенно дополняется экспертно-аналитическими мероприятиями, проводимыми в соответствии с Планом работы Счетной палаты.

3.2. Предварительный контроль

В рамках предварительного контроля осуществлялся анализ показателей проекта бюджета муниципального образования "Город Томск" на 2013 год и плановый период 2014 - 2015 годов (далее - Проект бюджета), а также основных параметров бюджетной и налоговой политики муниципального образования "Город Томск", который показал, что Проект бюджета направлен на решение важнейших задач, связанных с обеспечением макроэкономической стабильности и бюджетной устойчивости, решение проблем социального развития территории. Главным достижением данного Проекта является то, что он сформирован без дефицита. При этом Счетная палата обратила особое внимание на наличие системных рисков, связанных с высокой зависимостью бюджетной системы города от поступлений из бюджетов других уровней, ограниченностью внутренних финансовых ресурсов.
Проведенный анализ финансовой устойчивости бюджета показал снижение уровня бюджетной обеспеченности в 2013 - 2015 годах, что создает серьезные сложности для исполнения бюджета без дефицита.
В этих условиях возрастает актуальность системы мер, направленных на развитие доходной базы бюджета, повышение результативности расходов бюджета и бюджетной дисциплины, усиление контроля за использованием муниципальных средств, в первую очередь путем повышения эффективности внутреннего финансового контроля.
Для достижения данной задачи Счетной палатой была отмечена необходимость повышения качества стратегического управления экономикой города и общественными финансами, что, в свою очередь, требует:
- актуализации основных документов стратегического развития города;
- формирования Бюджетной стратегии муниципального образования "Город Томск" на долгосрочную перспективу, определяющей основные черты бюджетной политики при различных вариантах развития экономики и предельные размеры бюджетных ассигнований по ключевым направлениям расходов;
- формирования и реализации механизмов активизации инвестиционной деятельности на территории.
В рамках предварительного контроля проведена экспертиза:
- проекта решения Думы Города Томска "О прогнозном плане (Программе) приватизации муниципального имущества на 2013 год";
- прогноза социально-экономического развития муниципального образования "Город Томск" на 2013 - 2015 годы;
- 24 долгосрочных и 28 ведомственных целевых программ;
- 48 проектов муниципальных заданий по подведомственным учреждениям;
- 16 проектов докладов о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования на 2013 - 2015 гг.

3.3. Оперативный контроль

Счетная палата осуществляет оперативный контроль за исполнением бюджета города Томска, контролирует полноту и своевременность поступлений доходов, состояние муниципального долга, фактическое расходование бюджетных ассигнований в сравнении с утвержденными назначениями, выявляет и анализирует отклонения и нарушения, вносит предложения по их устранению, проводит анализ выпадающих доходов бюджета в связи с предоставлением налоговых и других льгот.
Оперативный контроль за текущими расходами бюджета в 2012 году осуществлялся в ходе 6 контрольных мероприятий и 2 экспертно-аналитических мероприятий, что позволило органам администрации принять более оперативные меры по устранению выявленных нарушений.
В частности, нарушения, выявленные комплексной проверкой департамента образования, исправлены практически полностью еще в ходе контрольного мероприятия.
Кроме того, в течение 2012 года было подготовлено 98 заключений на проекты решений Думы Города Томска, касающихся корректировок бюджета города Томска на 2012 год и вопросов, связанных с исполнением бюджета и использованием муниципальной собственности.
Результаты осуществляемого Счетной палатой оперативного контроля за исполнением бюджета города Томска за 2012 год позволили своевременно информировать Думу Города Томска о проблемах и недостатках, возникающих в ходе исполнения бюджета, о резервах повышения качества управления муниципальными финансами, рисках неисполнения установленных показателей.

3.4. Последующий контроль

В рамках последующего контроля Счетной палатой проведены 3 экспертно-аналитических и 16 контрольных мероприятий, включающих в себя 48 проверок.
Контрольные мероприятия были проведены в 13 органах администрации (кроме того, внешней проверкой годовой отчетности были охвачены все 18 ГРБС), в 4 муниципальных предприятиях и учреждениях и в 2 организациях других форм собственности.

Объекты последующего контроля в 2012 году

Рисунок не приводится.

Кроме того, встречными проверками были охвачены 7 организаций (таблица 2).
В результате проведения последующего контроля выявлено финансовых нарушений на сумму 776903,7 тыс. рублей, что на 21,4% выше уровня 2011 года.
Экономический эффект от деятельности Счетной палаты в 2012 году (в том числе в виде возмещений в бюджет, дополнительно выполненных работ) составляет 635142,4 тыс. рублей против 350025,5 тыс. рублей в 2011 году.

Динамика выявленных нарушений в 2002 - 2012 гг.

Рисунок не приводится.

Таблица 2


Наименование Объекты проверок Объекты встречных
проверок

Органы 1. Департамент капитального строительства
администрации (4)
Города Томска 2. Департамент экономического развития и
управления муниципальной собственностью
(ДЭРиУМС) (2)
3. Департамент городского хозяйства (1)
4. Управление здравоохранения (1)
5. Объекты внешней проверки отчетности
ГРБС (18)
6. Администрация Города Томска (2)
7. Комитет по информационной политике
администрации Города Томска
8. Управление культуры
9. Департамент образования
10. Управление социальной политики
11. Департамент архитектуры и
градостроительства
12. Дума Города Томска
13. Комитет городского дизайна и рекламы
администрации Города Томска

Муниципальные 1. МБУ "Городское благоустройство" 1. МАУ "Дом
учреждения 2. МАОУ "Гимназия № 55 г. Томска" культуры
3. МБОУ ДОД "Детская музыкальная школа "Настроение"
№ 4" 2. МБОУ ДОД ДТТ
"Искорка"
3. МАДОУ Центр
развития
ребенка - детский
сад № 83
4. МБОУ Лицей № 7

Унитарные 1. ТГУМП "Теплострой"
муниципальные
предприятия

Организации 1. ООО "УК "Каштачная" 1. ООО "СМУ-7"
других форм 2. Департамент тарифного регулирования и 2. ООО "Братство"
собственности государственного заказа Томской области 3. Некоммерческий
фонд "Фонд
развития города"


Вместе с тем структура выявленных нарушений существенным образом не изменилась. Как и в 2011 году, наибольший удельный вес в них составили нарушения законодательства - 77,6%, неэффективные и неправомерные расходы составили 21,5% от общего объема нарушений. Структура выявленных Счетной палатой в 2011 - 2012 годах нарушений представлена в следующих диаграммах:

Нарушения законодательства в 2011 году

Рисунок не приводится.

Нарушения законодательства в 2012 году

Рисунок не приводится.

Обобщая результаты мероприятий последующего контроля в части установленных нарушений и недостатков в сфере исполнения бюджета города Томска, использования, управления и распоряжения муниципальной собственностью, выделены следующие основные группы нарушений:
- потери бюджета города Томска вследствие недопоступления доходов (упущенная возможность пополнения бюджета) - 7060,3 тыс. рублей;
- неэффективное использование средств (имущества) и неправомерные (необоснованные) расходы - 166759,81 тыс. рублей;
- нарушения учета и отчетности - 591593,70 тыс. рублей,
- иные нарушения законодательства - 11489,93 тыс. рублей.
Анализ структуры выявленных нарушений по годам выявляет позитивную тенденцию, связанную с отсутствием фактов нецелевого использования бюджетных средств (таблица 3).

Таблица 3

млн рублей

Наименование 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

Нецелевое 17,20 2,60 5,50 37,20 12,50 0,00 27,60 0,00 0,00 0,00 0,00
использование
бюджетных
средств

Неэффективное и 0,00 33,20 0,80 9,30 83,10 4,60 10,60 25,00 141,4 147,3 166,8
неправомерное
использование
бюджетных
средств

Потери бюджета 60,00 23,30 15,50 3,30 15,20 1,90 0,00 6,00 2,50 7,10 7,10
от
недопоступления
доходов

Нарушение 0,00 0,00 128,5 8,00 16,10 119,8 19,30 237,6 500,9 303,3 591,5
бухгалтерского
учета

Другие нарушения 0,00 3,60 41,00 133,2 148,5 47,00 3,90 9,30 1,40 182,2 11,5
законодательства

ИТОГО 77,20 62,70 191,3 191,0 275,4 173,3 61,4 277,9 646,2 639,9 776,9


Вместе с тем контрольные мероприятия, проведенные Счетной палатой в 2012 году, показали, что участниками бюджетного процесса не всегда принимаются своевременные меры по правомерному и эффективному расходованию бюджетных средств.
В 2012 году сохраняется негативная тенденция роста неэффективного и неправомерного использования бюджетных средств (113,2% к 2011 году). Наибольший объем неэффективного и неправомерного использования средств - 87,4% выявлен в департаменте капитального строительства.
Так, в ходе проверки целевого и эффективного использования бюджетных средств, направленных на финансирование работ по капитальному ремонту объектов социальной сферы в 2010 - 2011 годах, выявлены неправомерные расходы на сумму 30847,30 тыс. рублей, связанные в первую очередь с завышением стоимости работ по капитальному ремонту, выполнением работ, не предусмотренных проектно-сметной документацией.

Выявленные нарушения в 2012 году (объекты проверок)

Рисунок не приводится.

Кроме того, департаментом капитального строительства заключены муниципальные контракты на сумму 422940,8 тыс. рублей, превышающую размер ассигнований, утвержденный в бюджете города Томска на даты подписания контрактов. Данная сумма не включена в общий объем нарушений, но подобные факты свидетельствуют об отсутствии системы планирования работ. В качестве обоснования сложившейся практики указывается на необходимость оперативного решения задач развития города. Однако полагаем, что такая практика недопустима как с точки зрения федерального законодательства, так и в связи с тем, что создается риск несбалансированности бюджета и наращивания бюджетного дефицита.
Наибольший объем неэффективных расходов допущен в ходе выполнения аварийных противооползневых мероприятий на правом берегу реки Томи и работ по берегоукреплению правого берега Томи (от коммунального моста до Лагерного сада) в 2011 году на сумму 40464,3 тыс. рублей.
Объем нарушений, повлекших за собой потери бюджета города Томска вследствие недопоступления доходов, составил в 2012 году 7060,30 тыс. рублей, свыше половины из которых связано с потерями потенциальных доходов от использования земли, выявленными в результате использования земельных участков на безвозмездной основе, и недопоступления в бюджет в результате непринятия мер со стороны ДЭРиУМС к покупателям земельных участков за нарушения сроков оплаты.
Практически в 2 раза больше в 2012 году выявлено нарушений бухгалтерского учета. При этом эффективно управлять муниципальной собственностью невозможно без достоверного ее учета. Учет, с одной стороны, облегчает контроль за полнотой и своевременностью поступлений платежей в бюджет, с другой стороны, исключает коррупционные риски. В этой связи при проведении каждой из проверок управления и распоряжения муниципальной собственностью, а также в ходе экспертно-аналитических мероприятий Счетной палатой акцентируется внимание на правильность ведения бюджетного учета проверяемой организацией.
Итоговые результаты работы Счетной палаты свидетельствуют о наличии проблем в работе бухгалтерских служб администраторов доходов.
42,6% нарушений бухгалтерского учета приходится на ДЭРиУМС - это недостоверность данных о сумме задолженности по аренде и продаже земельных участков, сведений, отраженных в справке о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах, являющихся составной частью баланса ДЭРиУМС, нарушения порядка отражения в бухгалтерском учете сведений о размере доли в уставном капитале ООО "КСК "Стадион "Труд".
Свыше 40,0% нарушений бухгалтерского учета выявлено в управлении культуры, связаны в первую очередь с неотражением на забалансовых счетах бухгалтерского учета сведений о земельных участках, используемых учреждениями культуры на праве постоянного (бессрочного) пользования, кадастровая стоимость которых составляет 239064,8 тыс. рублей.
Основные нарушения, выявленные в органах администрации Города Томска, муниципальных учреждениях и предприятиях, представлены в таблице 4.

Таблица 4


Объекты Недопос- Неправо- Нарушения Неэффек- Иные
проверок тупление мерные бух. тивные нарушения ИТОГО
в бюджет расходы учета расходы

ДЭРиУМС 2502,30 0,00 251891,75 0,00 26,80 254420,85

Департамент 2893,80 92492,50 - 49483,80 0,00 144870,10
капитального
строительства

Администрация 211,00 4196,50 739,94 985,05 0,00 6132,49
Города Томска

Управление 0,00 480,19 239272,70 0,00 1,83 239754,72
культуры

Управление 0,00 149,85 1070,27 9963,82 0,00 11183,94
здравоохранения

Департамент 0,00 3801,30 0,00 0,00 8607,30 12408,60
городского
хозяйства

Департамент 0,00 0,00 98619,04 0,00 100,00 98719,04
образования

Департамент 1453,20 0,00 0,00 0,00 0,00 1453,20
архитектуры и
градострои-
тельства

ООО "УК 0,00 966,00 0,00 0,00 0,00 966,00
"Каштачная"

ВСЕГО 7060,30 102086,34 591593,70 60432,67 8735,93 769908,94


3.5. Экспертно-аналитическая деятельность

С 2010 года в Счетной палате действует экспертно-аналитическое направление, результатом работы которого в 2012 году является проведение семи аналитических мероприятий.

Структура экспертно-аналитических мероприятий в 2012 году

Рисунок не приводится.

В ходе внешней проверки отчета об исполнении бюджета муниципального образования "Город Томск" за 2011 год и экспертизы отчета администрации Города Томска "О реализации Прогнозного плана (Программы) приватизации объектов муниципальной собственности за 2011 год" выявлено нарушений в размере 219596,1 тыс. рублей, что в 2,3 раза выше уровня 2011 года.
Кроме того, в соответствии с действующим законодательством, Положением о Счетной палате, утвержденным планом работы проведены 109 экспертиз проектов муниципальных правовых актов в части, касающейся доходов и расходных обязательств муниципального образования "Город Томск", а также муниципальных программ, и по иным вопросам бюджетных правоотношений и правоотношений в области управления, распоряжения имуществом, находящимся в собственности муниципального образования "Город Томск" и его использования.
Счетная палата неоднократно вносила предложения по корректировке предлагаемых к принятию нормативных документов. Всего подготовлено 166 предложений. Большинство проектов правовых актов муниципального образования "Город Томск" подготовлено с учетом замечаний и предложений Счетной палаты (учтено более 80,0%).
К примеру, с учетом предложений Счетной палаты внесены изменения в решение Думы Города Томска от 10.04.2012 № 340 о составе лиц, получающих социальную поддержку. При рассмотрении проекта решения Думы Города Томска "О внесении изменений в Положение "Об организации продажи муниципального имущества без объявления цены", утвержденное решением Думы Города Томска от 30.11.2010 № 27" было предложено установить в этом муниципальном правовом акте срок для приема заявок, а также порядок и сроки оплаты имущества.
Счетной палатой неоднократно обращалось внимание на то, что в соответствии с требованиями ч. 4 ст. 79 БК РФ порядок отражения бюджетных ассигнований на осуществление бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства муниципальной собственности в решении о бюджете и (или) в сводной бюджетной росписи устанавливается муниципальным правовым актом, и такой муниципальный правовой акт отсутствует. Данный пробел в 2012 году был устранен путем принятия решения Думы Города Томска от 14.08.2012 № 458. Внесены изменения практически во все городские долгосрочные и ведомственные целевые программы, к примеру, в ГДЦП "Капитальный ремонт жилищного фонда на 2013 - 2015 гг." нашли отражение ряд предложений, сделанных Счетной палатой по итогам контрольных мероприятий. При рассмотрении проекта решения Думы Города Томска "О внесении изменений и дополнений в решение Думы Города Томска от 05.07.2011 № 171 "О ставках арендной платы за земельные участки, расположенные на территории муниципального образования "Город Томск", в случаях ее расчета от кадастровой стоимости земельного участка" Счетная палата внесла предложение о создании муниципального унитарного предприятия в целях решения задач по осуществлению деятельности по управлению промышленными и логистическими парками, постановлением администрации Города Томска от 13.07.2012 № 831 "О перепрофилировании унитарного муниципального предприятия "Дирекция строящихся предприятий" эти вопросы включены в предмет деятельности муниципального унитарного предприятия Города Томска "Агентство развития Города Томска".
Специалисты Счетной палаты также принимали участие в подготовке заключений на проекты изменений и дополнений в Устав Города Томска, вносили предложения с целью улучшения формулировок статей Устава Города Томска, а также участвовали в публичных слушаниях по вопросам изменения Устава Города Томска.
Полный перечень контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, проведенных Счетной палатой в 2012 году, содержится в приложении 1 (не приводится) к настоящему Отчету.

4. РЕАЛИЗАЦИЯ ПРЕДЛОЖЕНИЙ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ПО ИТОГАМ
КОНТРОЛЬНЫХ И ЭКСПЕРТНО-АНАЛИТИЧЕСКИХ МЕРОПРИЯТИЙ.
КОНТРОЛЬ ЗА УСТРАНЕНИЕМ НАРУШЕНИЙ

Важным направлением деятельности Счетной палаты является контроль за устранением нарушений и недостатков, выявленных в ходе проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, и предотвращение их в будущем.
Всем проверенным органам администрации, организациям и предприятиям направлены предложения для принятия конкретных мер по устранению выявленных недостатков, а также установлен контрольный период для исправления нарушений.
Кроме того, было направлено 7 представлений, из которых 2 сняты с контроля, в связи с применением соответствующих мер, по 5 представлениям разработаны планы мероприятий, по ряду мероприятий срок исполнения еще не наступил (находятся на контроле в Счетной палате).
Счетной палатой сформирована система контроля за исполнением участниками бюджетного процесса направленных им представлений, предложений и замечаний. В 2012 году распоряжением администрации Города Томска от 09.08.2012 № р727 (с последующими изменениями) "Об устранении нарушений" принят единый порядок, предусматривающий обязанность всех органов администрации в 15-дневный срок после подписания акта проверки представлять план мероприятий по устранению выявленных нарушений, установлена периодичность отчетности ГРБС по реализации данных планов.
Основной акцент в работе по устранению нарушений сделан на формировании условий по недопущению таких нарушений в будущем.
Меры, принимаемые администрацией Города Томска по устранению нарушений Счетной палаты, рассматривались на заседаниях комитетов Думы Города Томска, расширенной Коллегии Счетной палаты (с участием представителей Думы Города Томска, правоохранительных органов, администрации Города Томска), Коллегии работников финансово-экономических служб органов администрации Города Томска.
Достоверность сведений, указанных в ответах организаций, проверяется Счетной палатой путем повторных плановых мероприятий и в ходе специально проводимых для этого проверок.
Эффективность данных действий выражается в том, что по состоянию на начало 2013 года уже свыше 79% нарушений устранено.
В 2012 году из общего объема выявленных нарушений в размере 768942,9 тыс. рублей устранено финансовых нарушений на сумму 608012,6 тыс. рублей.
Кроме того, по итогам проверок прошлых лет исправлено нарушений на сумму 27129,9 тыс. рублей.
Так, по результатам проведенных в 2011 году контрольных мероприятий МУП "Томский энергокомплекс" возвращено в бюджет 11146,6 тыс. рублей, УМП "Томскстройзаказчик" - 3235,8 тыс. рублей. По итогам проверки деятельности ДЭРиУМС, в части администрирования доходов бюджета муниципального образования "Город Томск", полученных в виде арендной платы за земельные участки, продажи права на заключение договоров аренды земельных участков, пользователями земельных участков возвращено в бюджет (в основном неосновательное обогащение) 3491,9 тыс. рублей. Дополнительно выполнены работы в счет устранения нарушений, выявленных в ходе проверок управления охраны окружающей среды и природного комплекса, капитального ремонта жилых домов (администрация Кировского района), в размере 616,3 тыс. рублей.
Всего за 2012 год возвращено в бюджет города Томска денежных средств в сумме 17899,4 тыс. рублей, в счет неправомерно и неэффективно израсходованных бюджетных средств выполнены работы на сумму 22808,2 тыс. рублей, устранено нарушений законодательства на сумму 594434,8 тыс. рублей.
Кроме того, 7 должностных лиц органов администрации Города Томска привлечены к дисциплинарной ответственности, из них трое уволены.
В целях исправления нарушений, выявленных в ходе контрольной деятельности, Счетная палата активно взаимодействует с правоохранительными органами.
Заключены 3 соглашения о взаимном сотрудничестве: с прокуратурой Томской области, с УВД по Томской области и ОРЧ № 2 по экономической безопасности и противодействию коррупции УМВД дел по Томской области.
По официальным запросам в правоохранительные органы направлено 45 материалов проверок, в том числе 23 - в органы прокуратуры, 22 - в органы внутренних дел.

Таблица 5


Устранено финансовых нарушений
в 2012 году по результатам
№ Наименование проверок:

Прошлых лет 2012 года

1 Выполнено работ, оказано услуг 616,30 22191,90

2 Возвращено в бюджет г. Томска 17898,43 1,00

3 Устранены нарушения бухгалтерского учета 6582,00 585819,65

4 Устранены иные нарушения 2033,16 0,00

ИТОГО 27129,89 608012,55

в % от общего объема нарушений x 78,3

Всего устранено в 2012 году x 635142,44


По материалам Счетной палаты органами прокуратуры г. Томска в 2012 году внесено 4 представления, возбуждено 1 дело об административном правонарушении, вынесено 1 постановление в порядке п. 2 ч. 2 ст. 37 УПК РФ о направлении материалов проверки в орган предварительного расследования для решения вопроса об уголовном преследовании.
Так, прокуратурой г. Томска Мэру Города Томска внесены 2 представления об устранении нарушений бюджетного законодательства, в связи с выявленными в ходе проведенных Счетной палатой проверок фактами неправомерного принятия управлением охраны окружающей среды и природного комплекса администрации Города Томска (далее - УООСиПК) работ на сумму 317,76 тыс. рублей, непринятия УООСиПК мер по возмещению в бюджет города Томска неправомерно полученных ООО "Флора" и ООО "Цветочная компания" на выполнение работ по созданию и содержанию цветников города Томска в 2010 году бюджетных средств в размере 345,68 тыс. рублей, а также по возмещению в бюджет города Томска неправомерно оплаченных по договору подряда работ по восстановлению газонов бюджетных средств в сумме 46,3 тыс. рублей.
Кроме того, в отношении руководителя управления возбуждено дело об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 7.29 КоАП РФ. Постановлением Управления Федеральной антимонопольной службы по Томской области руководитель УООСиПК привлечен к административной ответственности в виде административного штрафа в размере 30 тыс. рублей.
Прокурорское вмешательство потребовалось также в связи с установленным фактом ненадлежащего осуществления ДЭРиУМС полномочий по администрированию доходов бюджета муниципального образования "Город Томск" в виде арендной платы за земельные участки (акт Счетной палаты Города Томска от 27.01.2012). По результатам рассмотрения, внесенного прокурором г. Томска Мэру Города Томска представления об устранении нарушений закона в данной сфере, 1 должностное лицо привлечено к дисциплинарной ответственности.
Меры прокурорского реагирования также приняты в связи с выявленными Счетной палатой Города Томска фактами нарушения бюджетного законодательства при разработке и утверждении департаментом городского хозяйства администрации Города Томска муниципального задания для МАУ "Городское благоустройство" в части оказания в 2010 году муниципальной услуги по капитальному ремонту автомобильных дорог, неправомерным расходованием средств субсидий, выделенных МАУ "Городское благоустройство", на выполнение данного муниципального задания, а также неправомерным расходованием бюджетных средств в размере 56 млн рублей при осуществлении работ по строительству ул. Сибирской от ул. Л.Толстого до ж.д. переезда, в том числе транспортной развязки и моста через реку Ушайку.
В целях устранения вышеуказанных нарушений закона и возмещения в бюджет муниципального образования "Город Томск" неправомерно оплаченных средств прокуратурой г. Томска Мэру Города Томска внесено представление, по результатам рассмотрения которого 1 должностное лицо привлечено к дисциплинарной ответственности. Департаментом капитального строительства администрации Города Томска в Арбитражный суд Томской области направлено исковое заявление о взыскании с подрядчика неправомерно оплаченных бюджетных средств в размере 56 млн руб. (на рассмотрении).
Также в связи с установленным Счетной палатой фактом неправомерного расходования средств МБОУ ДОД "ДМШ № 4", прокурором Ленинского района г. Томска вынесено постановление в порядке п. 2 ч. 2 ст. 37 УПК РФ о направлении материалов проверки начальнику ОРПВТ "Ленинский район" СУ УМВД России по г. Томску для решения вопроса об уголовном преследовании по признакам преступления, предусмотренного ст. 160 УК РФ (окончательное процессуальное решение по материалу проверки не принято).
Согласно информации Управления экономической безопасности и противодействия коррупции УМВД РФ по Томской области в 2012 году по материалам совместных проверок возбуждено 2 уголовных дела.
Кроме того, представленная Счетной палатой информация в отношении фирм-однодневок способствовала выявлению и раскрытию 23 уголовных дел.

5. ВЫВОДЫ, ПРЕДЛОЖЕНИЯ И ПРИНЯТЫЕ МЕРЫ ПО РЕЗУЛЬТАТАМ
КОНТРОЛЬНОЙ И ЭКСПЕРТНО-АНАЛИТИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

5.1. Контроль эффективности расходования бюджетных средств
в социальной сфере (аудиторы Мусина В.А., Теплякова С.А.,
Яншина И.И.)

Контроль эффективности расходования бюджетных средств в социальной сфере был приоритетным направлением деятельности Счетной палаты в 2012 году.
В данном направлении было проведено 6 контрольных мероприятий, позволивших оценить эффективность расходов в сфере образования, здравоохранения, культуры, обеспечения жильем детей-сирот.
В ходе контрольных мероприятий было выявлено нарушений на сумму 386,1 млн рублей, это практически половина от общего объема нарушений, выявленных в 2012 году.
Важной задачей в рамках данного направления была проверка использования бюджетных средств, направленных на финансирование работ по капитальному ремонту объектов социальной сферы, в ходе которой были выявлены системные нарушения в работе заказчика - департамента капитального строительства.
1. Одно из основных нарушений, выявленных по итогам проверок, проведенных в 2012 году в департаменте капитального строительства, - нарушения бюджетного законодательства на стадии размещения муниципального заказа. А именно: департаментом практикуется заключение муниципальных контрактов на суммы, иногда в несколько раз превышающие объем доведенных лимитов бюджетных обязательств. Причем это уже не отдельные факты, а сложившаяся практика. Проверкой капитального ремонта объектов социальной сферы выявлены случаи заключения департаментом муниципальных контрактов на сумму, более чем на 400 млн рублей превышающую утвержденный в бюджете города Томска на даты подписания контрактов размер ассигнований.
2. Еще одно нарушение, заслуживающее особого внимания, - выполнение работ по строительству или капитальному ремонту при отсутствии проектно-сметной документации (ПСД), получившей положительное заключение госэкспертизы, или же выполнение строительно-монтажных работ параллельно с разработкой ПСД. Это приводит к тому, что при сдаче работ подрядной организацией заказчику предъявляются формально составленные акты о приемке выполненных работ, а затем, на стадии сдачи объекта, происходит замена их на акты формы КС-2, составленные уже в соответствии с фактически выполненными работами и получившей заключение ПСД.
Для оптимизации бюджетных расходов, устранения рисков нарушения бюджетного законодательства, а также учитывая социальную значимость проводимых работ, Счетная палата предлагает размещение муниципального заказа и, соответственно, заключение муниципальных контрактов (договоров) на осуществление работ по капитальному ремонту объектов социальной сферы осуществлять при наличии ПСД, получившей положительное заключение государственной экспертизы. Планирование работ по капитальному ремонту объектов социальной сферы следует осуществлять на долгосрочной основе в рамках городской целевой программы.
3. Следует обратить внимание на отсутствие должным образом осуществляемого технического надзора за выполнением работ по капитальному ремонту объектов социальной сферы. Согласно порядку, определенному муниципальными контрактами, департамент капитального строительства, как заказчик, самостоятельно осуществлял контроль за производством работ. Данное полномочие закреплено Положением о департаменте, однако в данном случае нарушен порядок, утвержденный постановлениями администрации Города Томска, согласно которым технический надзор за выполнением работ по капитальному и текущему ремонту, выполняемому за счет средств бюджета муниципального образования "Город Томск", поручено осуществлять муниципальному учреждению "Центр технического надзора".
Всего в ходе контрольного мероприятия было выявлено нарушений на сумму 36480,30 тыс. рублей, 93% (33970,6 тыс. рублей) из которых неправомерные и неэффективные расходы, вызванные несвоевременным выполнением работ по разработке (корректировке) ПСД, превышением сметной стоимости проектных работ по муниципальному контракту, несоответствием видов и объемов фактически выполненных работ показателям, предусмотренным сметной документацией, завышением стоимости выполненных работ, оплаты некачественно выполненных работ.
Комплексной проверкой финансово-хозяйственной деятельности управления культуры администрации Города Томска установлено:
1. Проверка порядка использования недвижимых объектов, находящихся в оперативном управлении муниципальных учреждений культуры, показала, что на дату проверки около 20% объектов для осуществления уставной деятельности не используется. Отмечена высокая изношенность переданных в оперативное управление учреждений культуры объектов недвижимости. В наихудшем состоянии находятся объекты недвижимости, расположенные на присоединенных к городу Томску территориях.
2. Помимо объектов муниципальной собственности для размещения библиотек на безвозмездной основе используются нежилые помещения общей площадью 1269,04 кв. м.
Из 7 используемых в безвозмездном порядке объектов недвижимости распоряжение 5-ю объектами осуществляется без оформления договорных отношений.
3. Проверкой установлены факты нарушения бухгалтерского учета.
4. Проверкой установлены факты нарушений и недостатков в оплате труда работников учреждений культуры, в том числе:
- необоснованное установление персональных надбавок руководителям муниципальных учреждений культуры (в 2011 году - 275,4 тыс. рублей, в 1 квартале 2012 года - 74,2 тыс. рублей);
- несоблюдение установленного на муниципальном уровне порядка премирования руководителей муниципальных учреждений культуры, выразившееся в превышении максимальных размеров премирования, определенных нормативными актами. Общая сумма выплаченной в нарушение утвержденных нормативно-правовых актов премии составила 54,6 тыс. рублей;
- в трудовых договорах, заключенных управлением культуры с руководителями муниципальных учреждений, отмечены условия по оплате труда, противоречащие Трудовому кодексу РФ, а также другим нормативно-правовым актам, регулирующим порядок начисления районного коэффициента. Установлены факты неверного исчисления ежемесячной надбавки за выслугу лет, вследствие чего сумма неправомерно выплаченных бюджетных средств составила за проверяемый период 13,7 тыс. рублей.
5. В 2011 году общий объем финансирования деятельности отрасли культуры складывался из 88,2% бюджетных средств и 11,8% внебюджетных поступлений, то есть на 8,82 бюджетных рубля приходится 1 внебюджетный рубль.
Оказание платных услуг (в основном образовательных) является источником покрытия дефицита бюджетных средств на развитие учреждений, а также увеличение средней заработной платы работников учреждений. Такая практика распределения внебюджетных средств свидетельствует о недостаточности бюджетных ассигнований на покрытие необходимых для деятельности учреждений затрат.
6. Установлены факты неправомерного расходования МБОУ "ДМШ № 4" внебюджетных средств в общей сумме 62,4 тыс. рублей на поездку ансамбля "Заряница" в Испанию.
Комплексной проверкой финансово-хозяйственной деятельности департамента образования администрации Города Томска:
1. Установлены факты нарушения бухгалтерского учета на сумму 98619,0 тыс. рублей.
2. Нарушение статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации, статей 4, 14 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним", выразившееся в отсутствии государственной регистрации права на ряд объектов, находящихся на балансе департамента образования.
3. Установлены факты неэффективного использования муниципального имущества, находящегося в оперативном управлении.
4. В МАДОУ центр развития ребенка - детский сад № 83 г. Томска на основании решения наблюдательного совета от 16.12.2011 № 6 заключили договор купли-продажи здания детского дошкольного учреждения на 100 мест по адресу: г. Томск, ул. П.Нарановича, 4. Приобретенное в муниципальную собственность нежилое здание не соответствовало техническим характеристикам, предусмотренным постановлением Мэра Города Томска от 21.12.2011 № 1467 "О подготовке и реализации бюджетных инвестиций в объект капитального строительства".
По состоянию на 01.07.2012 на балансе числилась кредиторская задолженность в общей сумме 49521,9 тыс. рублей, сложившаяся по причине нарушения учреждением сроков оплаты по договору. По определению Арбитражного суда Томской области, которым утверждено мировое соглашение, МАДОУ № 83 обязано до 31.10.12 оплатить ОАО ТДСК судебные расходы по уплате государственной пошлины за подачу искового заявления в сумме 100,0 тыс. рублей.
5. В МБОУ лицей № 7:
- в части использования средств, выделенных учреждению на реализацию ГДЦП "Здоровое питание детей" на 2012 - 2014 годы, заключались договоры на обеспечение питанием отдельных категорий обучающихся и обучающихся специальных (коррекционных) классов. Количество детей, получивших бесплатное питание, и фактическая оплата по договорам значительно превышали условия, указанные в предметах договоров. При проверке исполнения этих договоров исполнителем представлены документы, содержащие сведения о количестве и цене, которые не соответствуют условиям заключенных договоров. Дополнительных соглашений заключено не было, в связи с этим отсутствовали основания для оплаты сумм, предъявленных в счетах-фактурах;
- в рамках исполнения договоров на обеспечение питанием отдельных категорий обучающихся и обучающихся специальных (коррекционных) классов выявлены факты закупки одноименных товаров в течение квартала на сумму, превышающую предельный размер расчетов наличными денежными средствами (100,0 тыс. рублей).
6. В МБОУ ДОТ Дом детского творчества "Искорка" в нарушение п. 6 ст. 33 Закона РФ от 10.07.1992 № 3266-1 "Об образовании", п. 46 "Положения о лицензировании образовательной деятельности", утвержденного Постановлением Правительства РФ от 31.03.2009 № 277, образовательная деятельность учреждением в период 27.11.2011 по 25.06.2012 осуществлялась без лицензии.
7. Выборочный анализ произведенных закупок оборудования для пищеблоков в рамках реализации ГДЦП "Здоровое питание детей" на 2012 - 2014 годы, подпрограммы "Замена устаревшего оборудования пищеблоков и установка современного высокопроизводительного энергосберегающего технологического оборудования в общеобразовательных и дошкольных учреждениях" в 7 учреждениях показал, что при закупке бюджетными и автономными учреждениями однотипного оборудования стоимость единицы оборудования характеризуется вариабельностью. При закупке оборудования бюджетными учреждениями стоимость его была ниже, чем стоимость оборудования, закупленного автономными учреждениями.
Комплексной проверкой финансово-хозяйственной деятельности управления здравоохранения администрации Города Томска установлены нарушения на сумму 11183,9 тыс. рублей.
1. Выявлены факты неэффективного использования бюджетных средств в размере 9963,8 тыс. рублей:
- В рамках реализации ГДЦП "Обеспечение пожарной безопасности на объектах социальной сферы муниципального образования "Город Томск" на 2010 - 2012 годы" управлением была организована раздача газодымозащитных комплектов по подведомственным учреждениям. По состоянию на 01.10.2012 135 комплектов оказались невостребованными, что является неэффективным использованием средств бюджета на сумму 297,0 тыс. рублей.
- Оборудование стоимостью 9000,0 тыс. рублей, приобретенное в рамках заключенного муниципального контракта МБЛПУ "Поликлиника № 10", введено в эксплуатацию через 90 дней после его поставки, что привело к неэффективному использованию бюджетных средств.
- Автомобиль Opel Astra стоимостью 666,8 тыс. рублей, приобретенный МЛПМУ "Городская больница скорой медицинской помощи" за счет средств бюджета муниципального образования "Город Томск" в рамках реализации ВЦП "Обеспечение оказания первичной медико-санитарной помощи" и переданный на праве оперативного управления Управлению здравоохранения, для осуществления уставной деятельности учреждения не использовался, что является неэффективным использованием бюджетных средств.
2. В результате проверки муниципальных контрактов, заключенных для выполнения работ по устройству пандусов, в рамках реализации мероприятий ГДЦП "Социальная интеграция" МЛПМУ "Детская больница № 1", женской консультации МЛПМУ "Роддом № 1", МЛПМУ "МСЧ № 2" за счет завышения стоимости работ неправомерные расходы составили 149,9 тыс. рублей, что составляет 12,0% от общей суммы заключенных контрактов.
Отнесение работ по строительству пандусов к капитальному ремонту, несмотря на то, что они к таковым не относятся, повлекло искажение данных бухгалтерского учета в части оценки нефинансовых активов на сумму 1070,3 тыс. рублей.
3. Анализ деятельности учреждений здравоохранения по оказанию платных услуг показал:
- Учреждениями, подведомственными управлению здравоохранения, оказывались платные услуги, цены по которым не были согласованы с управлением муниципального заказа и тарифной политики администрации Города Томска и не утверждены постановлением № 489 от 19.05.2011 "Об утверждении предельных цен на платные услуги муниципальных учреждений, подведомственных управлению здравоохранения администрации Города Томска".
- Анализ использования средств, полученных от оказания платных медицинских услуг в разрезе статей затрат, показал, что в учреждениях, подведомственных управлению, наблюдается дисбаланс планового и фактического распределения. Удельный вес планируемых расходов на заработную плату превысил фактический от 2 до 7%, тогда как доля средств, направленная на приобретение основных средств и материалов, снижена от 3 до 6%.
- Проверка использования средств от оказания платных услуг в МБЛПУ "МСЧ № 2" показала:
- в нарушение пункта 14 Постановления № 583 не ведется отдельный учет рабочего времени специалистов, оказывающих платные услуги;
- в ходе проверки получена справочная информация о наличии очереди к специалистам по услугам, оказываемым по программе ОМС. Запись к специалистам и на обследования во взрослой поликлинике "МСЧ № 2" составляет от 7 до 28 дней, в то же время попасть к специалисту платно можно в день обращения;
- установлено нарушение внутренних документов, регламентирующих порядок распределения денежных средств, полученных от оказания платных услуг за 9 месяцев 2012 года. В 3,5 раза превышен размер средств, направленных на выплату заработной платы экономическому персоналу учреждения.
4. В нарушение статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации, статей 4, 14 Федерального закона № 122-ФЗ, по состоянию на 01.10.2012 на объекты недвижимого имущества, находящиеся на балансе учреждений, общей балансовой стоимостью 37179,97 тыс. рублей свидетельства о государственной регистрации права не оформлены.
5. Субсидия, выделенная на укрепление материально-технической базы МАУЗ "ДЦВЛ" в размере 3500,0 тыс. рублей, в результате некачественного планирования фактически не была использована получателем субсидии по назначению. Оборудование, закупленное учреждением, фактически им не использовалось, а было передано в оперативное управление МБЛПУ "Поликлиника № 4".
В рамках контроля целевого и эффективного использования средств, направленных на обеспечение жильем детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, по обращению Контрольно-ревизионного управления Администрации Томской области проведена проверка приобретения квартир в доме по адресу: г. Томск, ул. Заливная, 19.
1. Фактически все приобретенные 15 жилых помещений (квартир) не соответствуют требованиям, предусмотренным п. 12 технической части (спецификации), являющейся обязательным приложением к документации об аукционе.
2. Длительность по срокам приобретения квартир управлением социальной политики объясняется прохождением процедур торгов в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2005 № 94-ФЗ. Вместе с тем на отношения по приобретению в муниципальную собственность объектов недвижимости и в том числе жилых помещений нормы этого закона не распространяются (постановление Президиума ВАС от 25.09.2012). Поэтому покупку недвижимости (жилых помещений) правомерно осуществлять и без проведения торгов, что позволит своевременно исполнять решения районных судов и, соответственно, исключить дополнительные расходы бюджетных средств в виде штрафов, взысканных с муниципального образования "Город Томск", размер которых составил 3360,0 тыс. рублей.
Предложения:
Департаменту капитального строительства:
1. Размещение заказов на выполнение работ по капитальному ремонту объектов социальной сферы, а также заключение муниципальных контрактов осуществлять в строгом соответствии с порядком, определенным ст. 72 Бюджетного кодекса РФ. Для исключения рисков нарушения установленного порядка заключение муниципальных контрактов на срок, превышающий действие утвержденных лимитов бюджетных обязательств, рассмотреть возможность осуществления указанных расходов в рамках долгосрочной целевой программы.
2. Совместно с МДОУ "Детский сад № 54" принять меры по оприходованию и включению в состав муниципальной собственности станции водоочистки, которая была построена в рамках работ по капитальному ремонту данного учреждения.
3. Работы в рамках заключаемых муниципальных контрактов осуществлять в строгом соответствии с утверждаемыми департаментом графиками производства работ. Усилить контроль за исполнением подрядными организациями принимаемых на себя обязательств в части сроков, видов и объемов выполнения работ, с применением финансовых санкций, предусмотренных муниципальными контрактами.
4. Работы по капитальному ремонту производить при наличии ПСД, получившей положительное заключение о достоверности сметной стоимости.
5. Приемку и оплату работ производить только при наличии подтверждающих документов, предусмотренных муниципальными контрактами, а также нормативными документами, регулирующими порядок производства и приемки работ в строительстве.
6. Принять меры по взысканию с подрядных организаций сумм неправомерно полученной оплаты.
Управлению культуры:
1. Совместно с администрацией Города Томска рассмотреть вопрос о разработке ГДЦП, направленной на развитие культурной инфраструктуры на территории города Томска.
2. Совместно с ДЭРиУМС и департаментом архитектуры и градостроительства администрации Города Томска принять меры по принятию к реестровому и бюджетному учету объектов культурного наследия города Томска.
3. Администрации Города Томска рассмотреть вопрос по отмене постановления Мэра города Томска от 15.08.2005 № 442 "О плате за обучение учащихся в муниципальных образовательных учреждениях дополнительного образования детей, подведомственных управлению культуры".
Департаменту образования, управлению здравоохранения:
1. Урегулировать договорные отношения с МБУ "Административно-хозяйственное управление" в части использования муниципального имущества, расположенного по адресу ул. Пушкина, 12, стр. 3.
2. Принять меры по возмещению неправомерно использованных бюджетных средств, в связи с завышением стоимости выполненных работ по устройству пандусов.
3. С целью эффективного использования средств бюджета, обеспечения единства подхода при проведении закупочных мероприятий автономными учреждениями, до вступления в силу Федерального закона от 18 июля 2011 года № 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц", рассмотреть вопрос о разработке временного порядка осуществления закупок, товаров, работ и услуг муниципальными автономными учреждениями.
4. Управлению социальной политики:
1. В целях оперативного освоения денежных средств рассмотреть вопрос об исключении применения процедур Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ.
2. Усилить контроль за соответствием приобретаемых квартир для детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, а также детей, находящихся под опекой (попечительством), не имеющих закрепленного жилого помещения, установленным законодательством требований.
Принятые меры:
1. Департаментом образования, управлением культуры, управлением социальной политики разработаны планы мероприятий по устранению нарушений.
2. Дополнительно выполнены работы по капитальному ремонту МЛПУ "Детская городская больница № 2", МДОУ "Детский сад № 50", МОУ "Общая общеобразовательная школа № 66" на сумму 21208,0 тыс. рублей.
3. Департаментом образования, управлением культуры устранены нарушения бухгалтерского учета.
4. Управлением культуры издан приказ об установлении надбавки за выслугу лет в размере 15,0%.

5.2. Контроль использования бюджетных средств, направленных
на развитие, модернизацию городского хозяйства
(аудитор Яншина И.И.)

Вопросы целевого и эффективного использования бюджетных средств, направленных на развитие, модернизацию городского хозяйства, рассмотрены Счетной палатой в ходе 4 контрольных мероприятий по вопросам целевого и эффективного расходования средств, выделенных:
- на ремонт и содержание городской системы ливневой канализации;
- на финансирование мероприятий ГДЦП "Строительство сетей водоснабжения муниципального образования "Город Томск" на 2009 - 2013 гг.";
- на проведение аварийных противооползневых мероприятий на правом берегу реки Томи в г. Томске;
- на проведение работ по берегоукреплению правого берега Томи в г. Томске (от коммунального моста до Лагерного сада).
Нарушения, выявленные в сфере развития и модернизации городского хозяйства, носят системный характер и связаны в первую очередь с недостаточным контролем со стороны заказчиков (департамент городского хозяйства, департамент капитального строительства) за планированием, организацией и проведением работ. Сумма нарушений в данной сфере составила 114031,4 тыс. рублей. Именно в данной сфере допущен наибольший объем неправомерных и неэффективных расходов - 63% от общего объема данных нарушений.
Основные итоги контрольных мероприятий:
При проверке по вопросу целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на ремонт и содержание городской системы ливневой канализации, выявлено:
- Значительная часть выполненных в течение проверяемого периода работ проведена с целью предупреждения возникновения чрезвычайных ситуаций. Планово-предупредительный ремонт, а также систематические работы по текущему содержанию систем городской ливневой канализации в 2010 - 2011 годах практически не осуществлялись.
- При заключении департаментом городского хозяйства муниципальных контрактов на выполнение работ по ремонту и содержанию систем ливневой канализации не было предусмотрено обязательство подрядных организаций по предоставлению в ходе выполнения и сдачи работ, стоимость которых определялась по утвержденным постановлениями администрации Города Томска нормативам, документов, подтверждающих достоверность информации о размере понесенных затрат. Данное обстоятельство не позволило департаменту осуществлять полноценный контроль за ходом выполнения работ и достоверностью предоставляемых подрядными организациями в актах о приемке выполненных работ данных.
- Для подтверждения объемов фактически выполненных подрядными организациями работ при проверке использовались данные исполнительной документации. Следует отметить, что на значительную часть работ, выполненных в течение проверяемого периода, исполнительная документация в ходе проверки не предоставлена. Общая стоимость работ, принятых департаментом городского хозяйства по актам формы № КС-2 без надлежащего документального подтверждения, составила 2111,8 тыс. рублей.
- Расчет стоимости работ, выполненных в 2011 году по договорам, заключенным МБУ "Городское благоустройство", производился с применением утвержденных нормативов стоимости, акты о приемке выполненных работ в большинстве случаев содержат только данные о количестве отработанных чел.-часов и маш.-часов, часть актов выполненных работ вообще не содержит информации об объектах, на которых проводились работы. В связи с этим при проверке использованы данные исполнительной документации, кроме того, у подрядных организаций выборочно запрошены табели учета рабочего времени, путевые листы и т.д. Анализ указанных документов показал, что значительная часть затрат, предъявленных подрядными организациями в актах о приемке выполненных работ формы № КС-2, не может быть подтверждена документально. Общая стоимость таких работ составила 5250,5 тыс. рублей.
- В отдельных договорах (и приложениях к ним: технические задания, сметы, дефектные ведомости), заключенных в 2011 году МБУ "Городское благоустройство", не указаны адреса объектов, на которых должны быть произведены работы. Адреса объектов доводились Заказчиком (МБУ "Городское благоустройство") по мере необходимости в устном порядке. Следует отметить, что такая форма взаимоотношений между Заказчиком и подрядной организацией не предусмотрена условиями заключенных договоров. Данные факты позволяют сделать вывод о том, что фактически планирование объемов работ и их стоимости осуществлялось исходя не из сложившейся потребности, а от доведенного объема финансирования.
- Согласно условиям заключенных в 2011 году договоров подряда подрядчики обязаны были по факсу ежедневно представлять в МБУ "Городское благоустройство" отчеты о выполненных работах. Данное условие не было выполнено в течение года ни одной из подрядных организаций. Помимо этого, учреждение, выполняющее функции заказчика, на момент приемки работ ни разу не воспользовалось своим правом востребовать у подрядной организации документы, необходимые для осуществления контроля за исполнением договора. Это позволяет сделать вывод об отсутствии должного контроля со стороны МБУ "Городское благоустройство" за ходом выполнения работ и достоверностью предоставляемых подрядными организациями в актах о приемке выполненных работ данных о произведенных затратах.
- Проверкой установлены неправомерные расходы на сумму 3801,3 тыс. рублей, вызванные завышением стоимости, двойной оплатой выполненных работ.
Проверка целевого и эффективного использования средств, направленных в 2010 - 2011 годах на финансирование мероприятий ГДЦП "Строительство сетей водоснабжения муниципального образования "Город Томск", выявила следующие нарушения:
1. Строительство сетей водоснабжения в 2010 году осуществлялось по ПСД, разработанной в 2008 году и получившей положительное заключение государственной экспертизы № 70-1-5-0240-10 от 12.11.2010. При этом сдача работ, выполненных МУП "Томский энергокомплекс" по муниципальному контракту № 57 от 26.04.2010, осуществлялась в период с 28.07.2010 по 22.09.2010. Таким образом, выполнение работ в 2010 году осуществлялось по ПСД, не прошедшей государственную экспертизу.
2. Установлены факты неправомерного использования бюджетных средств в размере 9506,9 тыс. рублей, вследствие:
- неправомерной оплаты работ по разработке ПСД, наличие которой в ходе проверки не подтверждено;
- включения в Программу мероприятий по строительству водопроводной линии по ул. Лазурной в пос. Зональный и водопроводной линии по адресу: ул. Карташова, 22/1;
- завышения стоимости выполненных работ.
3. Проверкой установлены факты несоблюдения исполнителями условий заключенных муниципальных контрактов как в части сроков окончания работ, так и в части их видов и объемов. При этом департаментом капитального строительства не принимались меры по применению финансовых санкций, предусмотренных муниципальными контрактами. В ходе проверки проведен выборочный расчет штрафных санкций по просроченным обязательствам, принятым подрядными организациями в соответствии с 4-мя муниципальными контрактами, заключенными в 2010 - 2011 годах. Общая сумма не начисленных штрафных санкций составила 384,1 тыс. рублей.
4. В ходе контрактного аудита ПСД на строительство объектов водоснабжения выявлены факты завышения их начальной максимальной цены на 5896,2 тыс. рублей, допущенного в результате неправомерного применения коэффициента к нормам затрат труда, оплате труда рабочих, нормам времени и затратам на эксплуатацию машин, учитывающего производство работ в охранной зоне действующей воздушной линии электропередачи, а также завышения объема железобетонных конструкций колодцев.
5. При анализе объемов и видов работ по капитальному ремонту, принятых к учету актами формы № КС-2, было установлено их несоответствие по объемам и видам работам, предусмотренным ПСД. На момент проведения строительных работ ПСД не было предусмотрено строительство водопроводных сетей по ул. Москвитина, ул. Пожарского по ул. 3-й Степной и 4-й Степной, а также восстановление благоустройства по ул. Степной, ул. 2-й Степной. Однако Департаментом они были приняты и оплачены. Стоимость неправомерно выполненных и оплаченных работ составила 3343,6 тыс. рублей. В то же время проверкой установлено, что часть работ, предусмотренных муниципальным контрактом на общую сумму 5591,6 тыс. рублей, не выполнена.
Кроме этого Департаментом неправомерно были приняты работы по устройству водопроводных линий по ул. Пржевальского - пер. Пржевальского, ул. Степановская - ул. Осипова - ул. Тояновская, ул. Б.Хмельницкого от ул. Тояновская до ул. 3-я Степная, ул. Степная, 1-я Степная, 2-я Степная, 3-я Степная, ул. Степная (левая сторона), выполнение которых не было предусмотрено муниципальным контрактом на сумму 752,1 тыс. рублей.
В ходе проверки документы, подтверждающие возникновение обстоятельств, предусмотренных законодательством и влекущих за собой право изменить условия контракта в части объемов и видов работ, департаментом не представлены. Следовательно, изменение объемов и видов работ осуществлено сторонами муниципального контракта произвольно, в нарушение порядка, определенного ст. 9 Закона № 94-ФЗ, то есть неправомерно.
По итогам проверок целевого и эффективного использования бюджетных средств, направленных в 2011 году на проведение аварийных противооползневых мероприятий на правом берегу реки Томи в г. Томске, а также на проведение работ по берегоукреплению правого берега реки Томи в г. Томске (от коммунального моста до Лагерного сада) выявлено:
1. Для выполнения работ по аварийным противооползневым мероприятиям департаментом капитального строительства был заключен муниципальный контракт с УМП "Томскстройзаказчик" сроком до 01.12.2014, несмотря на то, что ассигнования на осуществление капитальных вложений были утверждены только на 2011 год и плановый период 2012 - 2013 гг.
Помимо этого, на дату подписания контракта утвержденных в бюджете города Томска средств было недостаточно для обеспечения принятых департаментом по данному муниципальному контракту обязательств.
Таким образом, контракт был заключен Департаментом в нарушение порядка, установленного п. 2 ст. 72 Бюджетного кодекса РФ.
2. Аналогичным образом департаментом капитального строительства с ЗАО "Газсервис" был заключен муниципальный контракт на выполнение работ по строительству объекта "Берегоукрепление правого берега реки Томи в г. Томске (от коммунального моста до Лагерного сада), II пусковой комплекс", а также муниципальные контракты на осуществление строительного контроля и авторского надзора за проведением противооползневых мероприятий.
3. В ходе проведения контрактного аудита установлено завышение сметной стоимости работ на стадии размещения муниципального заказа на 40464,3 тыс. рублей.
4. Установлены факты завышения стоимости и объема выполненных работ на сумму 3172,9 тыс. рублей, что привело к неправомерному расходованию бюджетных средств.
5. В результате отсутствия должного контроля со стороны департамента капитального строительства допущены факты приемки и оплаты по состоянию на 31.12.2011 работ, фактически не выполненных на указанную дату. Общая стоимость неправомерно оплаченных работ составила 879,1 тыс. рублей (затраты на содержание ВГЧС и затраты по промывке скважин).
Согласно предоставленной департаментом исполнительной документации, указанные работы были выполнены в течение 2012 года.
Предложения:
Департаменту городского хозяйства:
1. Приемку выполненных работ осуществлять при наличии оформленной в соответствии с предъявляемыми требованиями исполнительной документации, подтверждающей факт и объемы выполнения работ.
При заключении муниципальных контрактов предусмотреть обязательство подрядных организаций по предоставлению в ходе выполнения и сдачи работ, стоимость которых определялась по утвержденным постановлениями администрации Города Томска нормативам, документов, подтверждающих достоверность информации о размере понесенных затрат.
2. Принять меры по взысканию с подрядных организаций неправомерно полученной оплаты в связи с завышением стоимости выполненных работ.
3. Рассмотреть вопрос о привлечении к дисциплинарной ответственности лиц, действия (бездействие) которых способствовали совершению нарушений, отраженных в акте проверки.
Помимо этого Счетная палата, с целью оптимизации расходов, направляемых на работы по приведению городской системы ливневой канализации в нормативное состояние, считает необходимым администрации Города Томска рассмотреть возможность осуществления следующих мероприятий:
1. Проведение инвентаризации объектов ливневой канализации муниципального образования "Город Томск" с объективной оценкой их технического состояния и стоимости.
2. Работы по текущему содержанию, ремонту, реконструкции и строительству новых объектов городской системы ливневой канализации в 2013 году и плановом периоде 2014 - 2015 гг. проводить на программной основе.
3. Пересмотреть действующие в настоящее время нормативы затрат (тарифы) на работы по содержанию и ремонту объектов ливневой канализации. По мнению Счетной палаты, введение наряду с нормативами стоимости нормативов времени на выполнение каждого вида работ позволит повысить эффективность расходования бюджетных средств, а также минимизирует риск нецелевого и неправомерного их использования.
Департаменту капитального строительства:
1. Принять меры по возмещению с подрядных организаций суммы неправомерно полученной оплаты.
2. Оформить в муниципальную собственность объекты общей стоимостью 35008,0 тыс. рублей, построенные в соответствии с утвержденным перечнем мероприятий ГДЦП на 2011 год.
3. Рассмотреть вопрос о привлечении к дисциплинарной ответственности лиц, действия (бездействие) которых способствовали совершению нарушений, отраженных в акте проверки.
Помимо этого, Счетная палата отмечает невозможность оценки эффективности капитальных вложений на проведение работ по аварийным противооползневым мероприятиям и берегоукреплению правого берега реки Томи по причине отсутствия показателей результативности. В связи с этим предлагаем рассмотреть возможность разработки городской долгосрочной целевой программы в целях оптимизации бюджетных расходов.
Принятые меры:
1. По итогам проверки по вопросу целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на ремонт и содержание городской системы ливневой канализации, департаменту городского хозяйства было вынесено представление о принятии мер по возмещению подрядными организациями неправомерно полученной оплаты работ в размере 3,2 млн руб.
Департаментом городского хозяйства представлена информация о направлении подрядчикам писем с требованием возмещения указанной суммы, но больше никаких мер принято не было, нарушения не устранены.
2. По результатам проверки целевого и эффективного использования средств, направленных в 2010 - 2011 годах на финансирование мероприятий ГДЦП "Строительство сетей водоснабжения муниципального образования "Город Томск" на 2009 - 2013 гг.", направлено представление департаменту капитального строительства - нарушения не устранены (срок для принятия мер установлен до 17.02.2013).
3. По итогам проверок целевого и эффективного использования бюджетных средств, направленных в 2011 году на проведение аварийных противооползневых мероприятий на правом берегу реки Томи в г. Томске, а также на проведение работ по берегоукреплению правого берега реки Томи, направлены представления департаменту капитального строительства (срок для принятия мер установлен до 17.02.2013). Устранено нарушений на сумму 983,9 тыс. рублей (в ходе подписания акта).

5.3. Контроль за формированием и исполнением доходов
бюджета города Томска (заместитель председателя -
Пыхтеева О.Ю., аудиторы - Мусина В.А., Теплякова С.А.)

Вопросы формирования, исполнения и поиска резервов пополнения доходной части бюджета города Томска были рассмотрены Счетной палатой в ходе четырех экспертно-аналитических и двух контрольных мероприятий.
Традиционно - это внешняя проверка отчета об исполнении бюджета города Томска за 2011 год, мониторинг исполнения доходной части бюджета города Томска за 2012 год, экспертиза проекта бюджета муниципального образования "Город Томск" на 2013 год и плановый период 2014 - 2015 годов и отчета администрации Города Томска "О реализации Прогнозного плана (Программы) приватизации объектов муниципальной собственности за 2011 год".
В ходе контрольных мероприятий были комплексно рассмотрены вопросы:
- эффективности деятельности органов администрации Города Томска в части администрирования доходов бюджета муниципального образования "Город Томск", полученных от продажи земельных участков,
- полноты поступления платы за право установки и эксплуатации рекламных конструкций на объектах муниципальной собственности.
В ходе внешней проверки отчета об исполнении бюджета было отмечено, что плановые назначения по доходам бюджета исполнены на 100,2%, при этом контрольными и экспертно-аналитическими мероприятиями, проведенными Счетной палатой, было выявлено:
1. Не выполнены плановые назначения по доходам от сдачи в аренду земельных участков (на сумму 788,1 тыс. рублей) за 2011 год. Счетная палата уже обращала внимание на проблему выпадающих доходов от предоставления льгот по арендной плате за землю. Также необходимо указать на непредставление ДЭРиУМС сведений о выпадающих доходах от приостановления действия повышающих коэффициентов к базовой ставке арендной платы за землю, предоставленную для целей строительства объектов, проектно-изыскательских работ и комплексного освоения в целях жилищного строительства, что не позволяет провести комплексную оценку выпадающих доходов по аренде земли (справочно: выпадающие доходы от предоставления различного вида льгот за аренду земли в 2009 году составляли 58761,3 тыс. рублей, в 2010 году - 86357,0 тыс. рублей, 2011 - 63775,9 тыс. рублей).
2. В целях реализации антикризисных мероприятий в течение 2009 - 2011 годов применялась практика предоставления арендаторам-должникам (в основном строительным организациям) отсрочек и рассрочек по оплате арендной платы за землю. В 2011 году решений о предоставлении рассрочек было принято на сумму 20086,8 тыс. рублей.
3. Счетная палата обращает внимание на значительные суммы задолженности по арендным платежам за землю, которая за 2011 год возросла на 27,6% и составила 534414,9 тыс. рублей, в 2012 году - 534614,5 тыс. рублей. Основными должниками по арендным платежам за землю являются строительные организации, на которые приходится практически 60% общей суммы задолженности.
Высокий уровень задолженности по арендным платежам в бюджет города свидетельствует о неблагополучной ситуации в области арендных отношений, недостаточном уровне контроля за исполнением условий договоров аренды по перечислению арендной платы и востребованию задолженности.
Более того, как показали проверки, отделом арендных отношений ДЭРиУМС в результате исключения из общей суммы задолженности сумм, предоставленных отсрочек и рассрочек, занижаются учетные и, соответственно, отчетные данные о сумме задолженности по арендным платежам за землю. Как результат, бухгалтерские регистры в нарушение Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" содержат заниженные на 13348,9 тыс. рублей данные о сумме задолженности арендаторов земельных участков по состоянию на 01.01.2012.

Арендные платежи на землю (2010 - 2012 гг.), тыс. рублей

Рисунок не приводится.

4. Счетная палата отмечает рост суммы задолженности арендаторов имущественных комплексов (основным должником является МУП "ТЭК").
5. Необходимо отметить динамичное снижение суммы доходов от перечисления части прибыли унитарных муниципальных предприятий в бюджет города. Так, если в 2009 году такие доходы составляли 1005,9 тыс. рублей, в 2010 году - 909,2 тыс. рублей, то в 2011 году доходы сократились до 883,0 тыс. рублей. Причинами неисполнения плановых показателей чистой прибыли предприятий могут служить факты несоблюдения предприятиями порядка выплат материальной помощи, что напрямую влияет на размер чистой прибыли и, соответственно, на размер доходов бюджета города Томска.
6. Установлены факты занижения размера задолженности. Отраженная в бухгалтерском учете ДЭРиУМС сумма задолженности за аренду имущества недостоверна как минимум на 849,4 тыс. рублей (по расчетам с УМП "Городское архитектурно-планировочное бюро").
7. Программа приватизации муниципального имущества на 2011 год в течение года изменялась 11 раз, что говорит о ненадлежащем уровне планирования. По количеству реализованных объектов Программа приватизации муниципального имущества на 2011 год исполнена на 41,4%. Как показала проверка, из 34 неприватизированных объектов недвижимости, только по 8 объектам Думой Города Томска утверждались решения об условиях приватизации и по 1 объекту Думой Города Томска оно не было принято.
8. Счетной палатой обращалось внимание на наличие муниципального имущества, находящегося в казне города Томска и не вовлеченного в хозяйственный оборот, то есть по факту не приносящего доходов в городской бюджет. Общая площадь пустующих нежилых помещений составляет 1683,9 кв. м, находящихся на ответственном хранении - 856,9 кв. м.
9. Наблюдается тенденция роста доходов от продажи земельных участков (в 2010 году - 161883,8 тыс. рублей, в 2011 году - 327536,9 тыс. рублей).
Проверкой эффективности деятельности органов администрации Города Томска в части администрирования доходов бюджета муниципального образования "Город Томск", полученных от продажи земельных участков, выявлено следующее:
9.1. В 2011 году было выкуплено 1969 земельных участков общей площадью 1364,8 тыс. кв. м, за 9 месяцев 2012 года выкуплено 1358 земельных участков общей площадью 786,0 тыс. кв. м.
На аукционе в 2011 году было продано 67 земельных участков общей площадью 122502 кв. м, за 9 месяцев 2012 года - 30 земельных участков общей площадью 34,3 тыс. кв. м.
9.2. Наблюдается низкая покупательная способность выставляемых на продажу земельных участков. По более трети выставляемых на торги земельных участков аукционы признаны несостоявшимися. Наиболее распространенными основаниями признания аукционов несостоявшимися являются участие на торгах менее двух участников либо отсутствие заявок вообще. Кроме того, на практике имело место уклонение победителя торгов от заключения договора купли-продажи.
9.3. Обращает на себя внимание значительное количество земельных участков, проданных единственному участнику аукциона. В 2011 году таких договоров купли-продажи земельных участков было 39 из 67 (58,2%), за 9 месяцев 2012 года - 11 из 30 (36,7%).
Проверкой установлен факт нарушения со стороны организатора торгов процедуры торгов. При отсутствии в извещении о торгах земельного участка по ул. Интернационалистов, 8/3 информации о возможности приобретения участка в рассрочку, победителю торгов такая рассрочка была предоставлена.
В силу пп. 9 п. 10 ст. 38.1 Земельного кодекса РФ извещение о проведении аукциона должно содержать сведения о существенных условиях договора. При заключении договора ДЭРиУМС не вправе изменять существенные условия конкурсной документации.
9.4. Имеют место случаи, когда покупателями земельных участков нарушаются сроки оплаты. При этом ДЭРиУМС не всегда принимаются меры к нарушителям условий договоров купли-продажи, несмотря на установленную договорами ответственность сторон, при которой в случае просрочки платежа покупатель уплачивает пеню (штраф) в размере 1% от стоимости (выкупной цены) участка за каждый день просрочки. Рассчитанная Счетной палатой, исходя из условий договоров, сумма штрафов за несвоевременно вносимые платежи и, соответственно, сумма недопоступлений в бюджет составляет 2502,3 тыс. рублей.
9.5. В проверяемом периоде бухгалтерский учет ДЭРиУМС в части расчетов по продаже земельных участков не достоверен на сумму 40049,3 тыс. рублей.
9.6. Проверкой установлен факт неправомерных действий со стороны администрации Города Томска по проведению торгов по продаже права на заключение договора о развитии застроенной территории по адресу: г. Томск, ул. Советская, 78. При этом на данном земельном участке отсутствует аварийный дом и, соответственно, необходимость расселения жильцов дома. Однако целью земельных торгов была продажа права на заключение договора о развитии застроенной территории с расселением за счет победителя торгов аварийного жилого дома и его снос.
9.7. Проверка показала наличие фактов использования земельных участков на безвозмездной основе, что приводит к недопоступлениям и, что более важно, потерям потенциальных доходов за использование земли. Одной из причин использования без оплаты земельных участков является временной разрыв между датой прекращения действия договора аренды и датой выкупа земельного участка. Сумма недопоступлений в бюджет за использование таких земельных участков составляет 1259,9 тыс. рублей.
Другой причиной использования без оплаты земельных участков является самовольный захват земли. Например, ООО "Томская строительная компания "Луч" по ул. Мостовая, 38/1 неосновательно обогатилось и, соответственно, в бюджет недопоступило 166,1 тыс. рублей.
Без правовых оснований и без оплаты в бюджет до сегодняшнего дня используется земельный участок площадью 2121,56 кв. м по ул. Предвокзальная, 4. Только за 2011 год сумма недопоступлений в бюджет за использование этого земельного участка составляет 27,2 тыс. рублей.
В этой связи вновь обращаем внимание на тот факт, что при администрировании доходов от распоряжения земельными ресурсами ДЭРиУМС полномочия в сфере муниципального земельного контроля возложены на другой департамент - архитектуры и градостроительства. Однако при численности отдела земельного контроля в количестве 4-х человек невозможно охватить всех пользователей земель города, что существенно влияет на пополняемость бюджета.
10. Поступление платежей за размещение наружной рекламы в 2011 году составило 30544,3 тыс. рублей, что составляет 106,1% от уточненных плановых показателей. В ходе проведения внешней проверки бюджетной отчетности администрации Города Томска, являющейся администратором данных доходов, выявлен факт нарушения порядка отражения в бухгалтерском учете операций по начислению доходов в сумме 614,2 тыс. рублей. Следует отметить, что в ходе внешней проверки данное нарушение устранено.
11. Кроме того, в ходе контрольного мероприятия "Анализ и проверка полноты поступления доходов бюджета муниципального образования "Город Томск" по разделу "Плата за право установки и эксплуатации рекламных конструкций на объектах муниципальной собственности" за 2011 год" выявлены нарушения, повлекшие за собой недопоступление в бюджет города Томска доходов в сумме 211 тыс. рублей, в том числе:

11.1. В нарушение пункта 1.2 "Положения о порядке оформления разрешения на установку рекламной конструкции", утвержденного постановлением Мэра города Томска от 30 июня 2010 г. № 626, в проверяемом периоде не всегда соблюдался срок принятия решения о выдаче разрешения (или об отказе в его выдаче) и оформления разрешения на установку рекламной конструкции (не более двух месяцев со дня регистрации заявления).
11.2. В проверяемом периоде комитетом городского дизайна и рекламы администрации Города Томска применялась практика приема заявлений на выдачу разрешений на установку рекламных конструкций до оплаты государственной пошлины, что не отвечает нормам законодательства, установленным подпунктом 6 пункта 1 статьи 333.18 Налогового кодекса Российской Федерации.
Сумма не поступивших в 2011 году доходов в городской бюджет от уплаты государственной пошлины за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции составляет 210,0 тыс. рублей.
11.3. В нарушение подпункта 105 пункта 1 статьи 333.33 главы 25.3 части второй Налогового кодекса РФ установлен факт выдачи разрешения на распространение наружной рекламы и информации с оплатой государственной пошлины не в полном объеме (устранено в ходе проверки).
11.4. Проверкой установлены резервы пополнения бюджета города Томска.
- Инвентаризацией рекламных конструкций установлено 804 потенциальных мест для размещения рекламно-информационных конструкций, соответствующих требованиям установки, на которых расположены самовольно установленные рекламные конструкции без соответствующих разрешений. В случае оформления разрешений и уплаты государственной пошлины распространителями рекламы в доход бюджета может поступить около 2,5 млн рублей.
Установлено размещение рекламных информаций на объектах муниципальной собственности с нарушением требований законодательства.
Предложения и принятые меры:
1. По результатам анализа исполнения бюджетных назначений по неналоговым доходам за 2011 - 2012 годы Счетная палата считает необходимым администрации Города Томска:
- повысить эффективность администрирования неналоговых доходов бюджета города Томска и обоснованность принятия по ним решений по предоставлению льготных условий начислений и оплаты путем проведения комплексной оценки социальной и экономической целесообразности их предоставления;
- активизировать работу по взысканию задолженности по неналоговым доходам;
- обеспечить более взвешенный и экономически обоснованный подход при сдаче в аренду муниципального имущества в составе прочих имущественных комплексов, который бы обеспечил баланс интересов по пополнению доходной базы бюджета и задач по сохранению и модернизации муниципального имущества, проводить системный мониторинг эффективности использования переданных в аренду имущественных комплексов;
- усилить контроль за деятельностью муниципальных унитарных предприятий, в том числе за соблюдением порядка формирования финансового результата их деятельности;
- провести оценку экономической целесообразности продажи объектов муниципальной собственности - отдельно стоящих зданий, сооружений, комплексов посредством публичного предложения;
- активизировать процесс оформления землеустроительной документации на земельные участки, используемые в процессе хозяйственной деятельности коммерческими организациями - арендаторами имущественных комплексов, для последующей передачи земельных участков в аренду;
- рассмотреть варианты распоряжения объектами недвижимого муниципального имущества, не приносящего доход в бюджет города Томска;
- повысить эффективность системы планирования Программы приватизации.
2. Администрации Города Томска обеспечить регулярное проведение анализа установленных механизмов стимулирования и льгот по налоговым и неналоговым доходам. Ежегодно предоставлять Думе Города Томска информацию по результатам проведенного мониторинга одновременно с Отчетом об исполнении бюджета города Томска в целях принятия решения о сокращении наименее эффективных видов финансовой помощи либо их отмене.
3. С целью надлежащего использования земельных ресурсов, своевременного и полного администрирования доходов бюджета города Томска от продажи земельных участков принимать меры по своевременному пресечению фактов и возмещению неосновательного обогащения лиц, использующих земельные участки без правовых оснований и без оплаты, в том числе за период 2012 года.
4. Признать постановление о развитии застроенной территории недействительным. Принять меры, направленные на выставление земельного участка по адресу: г. Томск, ул. Советская, 78 на торги, с целью пополнения доходной части бюджета города Томска.
5. Принятие решений о выдаче разрешения (или об отказе в его выдаче) и оформление разрешений на установку рекламных конструкций осуществлять в сроки, установленные "Положением о порядке оформления разрешения на установку рекламной конструкции", утвержденным постановлением Мэра города Томска от 30 июня 2010 г. № 626.
6. Провести анализ и установить критерии отнесения рекламы к социальной рекламе с целью исключения необоснованного применения понижающих коэффициентов.
Провести инвентаризацию действующих договоров на установку и эксплуатацию рекламных конструкций на земельных участках, зданиях или другом недвижимом имуществе, находящихся в муниципальной собственности, в том числе на предмет применения коэффициента 0,2 (социальная реклама, распространяемая вне муниципального заказа).
7. Рассмотреть вопрос о принятии мер по оформлению разрешений на установленных в результате осмотра местах размещения рекламных конструкций либо по их демонтажу.
Принятые меры:
1. Администрацией Города Томска разработан и исполнен План мероприятий по устранению замечаний, выявленных Счетной палатой Города Томска в ходе контрольных и экспертно-аналитических мероприятий (распоряжение администрации Города Томска от 16.05.2012 № р432).
2. ДЭРиУМС, администрацией Города Томска нарушения бухгалтерского учета устранены.
3. ДЭРиУМС направлены требования о погашении пени (штрафов), из которых 3,3 тыс. рублей погашено.
4. ДЭРиУМС проводится работа по выявлению фактов использования земельных участков без правоустанавливающих документов и подготовке документов по взысканию неосновательного обогащения за пользование данными земельными участками в бюджет. За 9 месяцев 2012 года было направлено 124 претензии на сумму 47896 тыс. рублей, из них оплачено в добровольном порядке 16817,1 тыс. рублей. Требования на сумму 14869,1 тыс. рублей предъявлены в судебном порядке.
5. За 2012 год полностью завершена регистрация объектов по договорам аренды имущественных комплексов, не являющихся жизнеобеспечивающими, по договорам аренды имущественных комплексов жизнеобеспечивающих систем (ЖОС) из 701 объекта зарегистрировано 685 (97%).
Земельных участков, на которых расположены объекты, переданные по договорам аренды имущественных комплексов, - 618 (ЖОС - 599, прочие - 19, из них оформлены в муниципальную собственность 459 (74%), 56 в стадии оформления, 103 земельных участка находятся на стадии образования в департаменте архитектуры и градостроительства (в 2012 году на государственный кадастровый учет поставлено 39 земельных участков под указанными имущественными комплексами на общую площадь 35,7 га). По состоянию на 01.01.2013 заключены договоры в отношении 61 земельного участка (10%) (из них 48 под ЖОС).
6. В нормативные правовые акты внесены изменения, определяющие, что уплата государственной пошлины за выдачу разрешения на установку рекламной конструкции должна производиться до момента подачи заявления (постановление администрации Города Томска от 17.07.2012 № 840).
7. Установленный проверкой факт уплаты государственной пошлины в меньшем размере, чем предусмотрено законодательством, устранен в ходе проверки.
8. Балансодержателю МУ "ТГИК" выдано предписание об устранении выявленных нарушений.
9. Отменено применение коэффициента 0,1 к ставкам арендной платы в отношении земельных участков, предоставленных для проведения проектно-изыскательских работ и комплексного освоения жилищного строительства (решение Думы Города Томска от 11.12.2012 № 561).
10. Постановлением администрации Города Томска от 17.07.2012 № 840 пункты 2.1 и 2.3 Положения о порядке оформления разрешения на установку рекламной конструкции, признаны утратившими силу. Паспорт рекламного места утвержден в новой редакции.
11. Постановлением администрации Города Томска от 04.06.2012 № 581 утвержден административный регламент.
12. Собственникам рекламных конструкций, собственникам зданий и строений, к которым такие конструкции присоединены, направлены 18 предписаний и уведомлений о необходимости прекращения нарушения порядка установки указанных конструкций, в результате 49 конструкций демонтировано. Работа по выявленным фактам продолжается в плановом режиме.
13. В целях усиления контроля за деятельностью муниципальных унитарных предприятий разработано и утверждено постановление администрации Города Томска от 08.08.2012 № 914 "Об утверждении Положения о порядке составления и утверждения планов финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий Города Томска, а также предоставления отчетности о деятельности муниципальных унитарных предприятий Города Томска и организаций, участником (акционером) которых является муниципальное образование "Город Томск" и муниципальные унитарные предприятия", которое позволит внедрить программный метод управления муниципальными унитарными предприятиями.

5.4. Аудит эффективности муниципального управления
(заместитель председателя - Пыхтеева О.Ю., аудиторы -
Мусина В.А., Теплякова С.А.)

В 2012 году Счетной палатой продолжена работа по увеличению удельного веса одного из наиболее перспективных и социально значимых видов контрольной деятельности - аудита эффективности, направленного на определение результата использования бюджетных средств, проверку не только законности и целевого использования средств, но и эффективности затрат финансовых ресурсов с точки зрения решения стратегических задач.
Аудит эффективности, помимо функции контроля, обеспечивает:
- прозрачность деятельности органов местного самоуправления;
- предоставление общественности полной информации о результатах работы.
В рамках внедрения аудита эффективности в практику Счетной палаты осуществляется перестройка имеющихся форм и методов внешнего финансового контроля, внесение предложений по соответствующим изменениям действующего законодательства.
В отчетном периоде Счетной палатой с использованием аудита эффективности проведены комплексные оценки эффективности:
- деятельности управления культуры, департамента образования, управления здравоохранения;
- управления земельными ресурсами;
- использования бюджетных средств, направленных на оплату услуг и другие расходы в области средств массовой информации, типографские расходы в Думе Города Томска и администрации Города Томска.
Оценка эффективности деятельности отдельных органов администрации в социальной сфере проводилась на основе анализа показателей, установленных:
- в Стратегии развития города Томска до 2020 года;
- в Программе действий администрации города Томска по социально-экономическому развитию города до 2012 года;
- в докладе Мэра Города Томска "О достигнутых значениях показателей для оценки эффективности деятельности органов местного самоуправления за 2011 год и их планируемых значениях на 3-летний период";
- в докладах о результатах и основных направлениях деятельности (далее - ДРОНД);
- в городских долгосрочных и ведомственных программах;
- в муниципальных заданиях, установленных подведомственным учреждениям.
Анализ вышеназванных показателей по управлению культуры выявил положительную динамику по большинству показателей, достижение установленных целевых индикаторов, что формально позволяет сделать вывод об эффективной деятельности управления культуры. Так, исходя из отчетных показателей ДРОНДа за 2011 год, деятельность управления культуры имеет положительную оценку. Плановые показатели, за исключением одного - книгообеспеченность на 1 жителя, - выполнены и по ряду показателей превышены.
При этом существующее состояние и развитие отрасли культуры в городе Томске не соответствуют потребностям населения города, а сложившаяся разность между минимальной нормативной потребностью в услугах учреждений культуры и возможностями действующих учреждений подтверждает потребность в развитии сети:
- низкий уровень фактической обеспеченности учреждениями культуры, в том числе: клубами и учреждениями клубного типа - 11%, библиотеками - 73%, парками культуры и отдыха - 18%;
- ограниченность финансовых средств на содержание учреждений культуры и поддержание их материально-технической базы;
- отсутствие достаточного объема капитальных вложений в сферу культуры. В течение 2011 года капитальный ремонт был проведен только в здании МАУ "ДК "Светлый".
Для объективной оценки результативности деятельности управления культуры необходимо пересмотреть показатели эффективности его деятельности, используя, к примеру, показатели Стандарта качества муниципальных услуг.
Анализ показателей деятельности, установленных в ДРОНД департамента образования администрации Города Томска, характеризует уровень реализации поставленных целей и задач как недостаточно высокий. Стратегическая цель департамента образования по созданию механизма устойчивого развития муниципальной системы образования достигнута не в полном объеме.
В ходе контрольного мероприятия проведена оценка значений 11 показателей деятельности органов местного самоуправления крупных административных центров Сибирского федерального округа: г. Томск, г. Новосибирск, г. Омск, г. Барнаул, г. Кемерово в сфере образования за 2011 год. В целях построения рейтинга указанных городов использовались частные показатели эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов Томской области, утвержденные постановлением Губернатора Томской области от 18.08.2011 № 69 "О выделении грантов городским округам и муниципальным районам Томской области по результатам оценки эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов Томской области".

Результаты рейтингового анализа:


Города-лидеры Города-аутсайдеры

Кемерово Новосибирск

Барнаул Томск

Омск


Основными факторами, оказавшими влияние на низкую рейтинговую оценку города Томска, явились:
- самые низкие показатели "Уровень оценки населения удовлетворенности качеством образования", менее 30%;
- невысокое значение показателя качества образования "Доля лиц, сдавших ЕГЭ по русскому языку и математике, от числа выпускников, участвовавших в ЕГЭ по данным предметам";
- высокое значение показателя "Доля выпускников МОУ, не получивших аттестат о среднем образовании, в общей численности МОУ".
Вместе с тем следует отметить положительные результаты оценки деятельности в сфере образования города Томска:
- самый высокий показатель "Доля лиц с высшим образованием в общей численности педагогических работников МДОУ";
- отсутствие неэффективных расходов в сфере общего образования.
В ходе контрольного мероприятия установлено несоответствие отдельных показателей, утвержденных в локальных актах департамента образования, принятых с целью оценки деятельности руководителей подведомственных учреждений, и показателей качества муниципальных услуг, установленных в муниципальных заданиях. Соответственно, при принятии решений о премировании (депремировании) руководителей учреждений не может в полной мере учитываться качество исполнения муниципальных заданий и, соответственно, отсутствует система мотивации руководителей для выполнения целей и задач департамента образования.
В ходе аудита эффективности деятельности управления здравоохранения произведен расчет обеспеченности населения муниципального образования "Город Томск" медицинской помощью с учетом социальных нормативов и норм, утвержденных Распоряжением Правительства РФ от 03.07.1996 № 1063-р (с учетом изменений и дополнений). Данные представлены в таблице № 6.

Таблица 6


Обеспеченность населения Единица измерения Норматив Факт
Города Томска: 2011 год

Больничными койками коек на 10 тыс. жителей 134,7 144,7

Амбулаторно-поликлиническими посещений в смену на 10 181,5 285,8
учреждениями тыс. жителей

врачами чел. на 10 тыс. жителей 41 102,7

средним медицинским чел. на 10 тыс. жителей 114,3 116,9
персоналом

оснащение санитарным кол-во санитарных 56 53
транспортом автомобилей 1 на 10 тыс.
жителей


Как следует из анализа представленных в таблице данных, в целом фактические показатели обеспеченности населения города Томска медицинской помощью соответствуют, а в большинстве значительно превышают нормативные величины. Исключение составляет оснащенность специализированным (санитарным) транспортом.
Вместе с тем, согласно данным социологического опроса, приведенным в Докладе о результатах мониторинга эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов по итогам 2011 года, подготовленного Администрацией Томской области, в целом удовлетворенность населения медицинской помощью в Томской области в 2011 году по средневзвешенной оценке составляет 42,3% количества опрошенных, при этом в городе Томске показатель ниже среднерегионального уровня и составляет 32,6%.
Кроме того, согласно данным Доклада объем неэффективных (сверхнормативных) расходов в сфере здравоохранения города Томска в 2011 году составил 74160,9 тыс. рублей, что составляет 68% в общем объеме неэффективных расходов городских округов Томской области.
Также анализ результатов оценки показателей деятельности в соответствии с ДРОНД за 2011 год показал низкое качество реализации поставленных задач управлением здравоохранения. Так, из 12 показателей, по которым установлены плановые значения, невыполненными являются 8. Сопоставление целевых показателей с фактическими указывает на низкую результативность работы управления здравоохранения. Таким образом, стратегические цели управления здравоохранения по укреплению здоровья населения, охране материнства и детства не достигнуты.
Оценка управления земельными ресурсами проведена на основе таких критериев, как:
- исполнение плана по доходам от продажи земельных участков;
- доля площади земельных участков, являющихся объектами налогообложения земельным налогом, в общей площади территории городского округа;
- доля площади земельных участков, вовлеченных в хозяйственный оборот, по отношению к общей площади земель муниципального образования "Город Томск", потенциально возможной для вовлечения в хозяйственный оборот;
- доля земельных участков, находящихся в муниципальной собственности, а также государственная собственность на которые не разграничена, право постоянного (бессрочного) пользования которыми переоформлено в соответствии с требованиями Федерального закона "О введении в действие Земельного кодекса Российской Федерации", в общем количестве земельных участков, находящихся в муниципальной собственности, а также государственная собственность на которые не разграничена, право постоянного (бессрочного) пользования на которые подлежит переоформлению.
Проведенный анализ подтверждает эффективность деятельности ДЭРиУМС и ДАиГ в сфере управления земельными ресурсами. При этом отмечаем низкое значение последнего из указанных показателей, что отрицательно влияет на оценку деятельности как ДАиГ, так и администрации Города Томска в целом.
Анализ расходования бюджетных средств, направленных на оплату услуг и другие расходы в области средств массовой информации, типографские расходы за 2011 год, показал, что администрацией не всегда соблюдался принцип результативности и эффективности использования бюджетных средств, заложенный статьей 34 Бюджетного кодекса РФ, что повлекло неэффективное расходование бюджетных средств на общую сумму 985,0 тыс. рублей.
Так, в результате сравнительного анализа муниципальных контрактов на аналогичные услуги, предоставляемые ЗАО "Информационное агентство "Интерфакс-Сибирь", установлено, что стоимость подписки на периодическое печатное издание "Новости Сибири", в рамках исполнения муниципального контракта, заключенного администрацией Города Томска, на 272,9 тыс. рублей (более чем в 6 раз) превышает стоимость той же подписки по договорам, заключенным Думой Города Томска.
Кроме того, по ряду муниципальных контрактов, заключенных на сумму 712,1 тыс. рублей, при размещении основных проектов не использована информация, полученная при реализации муниципального контракта, касающаяся рейтинга телеканалов. Не использована возможность получения бесплатной информации путем направления запросов, с помощью общедоступной информации в сети Интернет.
Предложения:
1. Управлению культуры совместно с администрацией Города Томска рассмотреть вопрос о разработке ГДЦП, направленной на развитие культурной инфраструктуры на территории города Томска, включающей в себя капитальный ремонт существующих и строительство новых зданий учреждений культуры, результатом реализации которой будет доведение инфраструктурной, материально-технической и кадровой составляющих творческой деятельности до уровня отраслевых нормативов и стандартов, способствующих эффективности деятельности органов администрации Города Томска в сфере культуры и массового отдыха населения.
2. В целях обеспечения администрацией Города Томска эффективного использования бюджетных средств Счетная палата предлагает рассмотреть вопрос о внесении изменений в методику формирования начальной (максимальной) цены муниципального контракта при размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд муниципального образования "Город Томск" и муниципальных заказчиков, утвержденную постановлением администрации Города Томска от 23.10.2009 № 1021 (с изменениями), исключающих возможность заключения муниципального контракта по цене выше, чем предлагало лицо, с которым заключен муниципальный контракт, на стадии определения начальной максимальной цены контракта.
3. Департаменту образования, управлению здравоохранения привести в соответствие целевые значения показателей, утвержденные в локальных актах, принятых с целью оценки деятельности руководителей подведомственных учреждений, с показателями качества муниципальных услуг, установленными в муниципальных заданиях.
4. Предусмотреть в Порядке формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями и финансового обеспечения выполнения этого задания, утвержденном постановлением администрации Города Томска от 30 августа 2011 г. № 940, нормы, устанавливающие способы оценки качества выполнения муниципального задания, а также механизм снижения объема финансирования учреждений в случае невыполнения муниципального задания.
Принятые меры:
1. Управлением культуры, департаментом образования разработаны планы мероприятий, направленные на повышение результативности деятельности, внесение изменений в нормативно-правовые акты, определяющие их функциональные обязанности.
2. Принято распоряжение администрации Города Томска от 10.07.2012 № р630 "Об утверждении Перечня расходов, финансируемых по целевой статье "Оплата услуг и другие расходы в области средств массовой информации, типографские расходы по тиражированию решений Думы г. Томска".
3. Проведена инвентаризация состава работ и услуг в действующих муниципальных контрактах, заключенных комитетом по информационной политике в 2012 году, учтены нарушения, указанные в акте проверки, допущенные на стадии формирования конкурсной документации (приказ председателя комитета по информационной политике от 30.03.2012).

5.5. Контроль за организацией бюджетного процесса
(заместитель председателя Пыхтеева О.Ю., аудиторы
Мусина В.А., Теплякова С.А., Яншина И.И.)

Вопросам организации бюджетного процесса Счетной палатой уделялось внимание при проведении каждого контрольного и экспертно-аналитического мероприятия.
При осуществлении контроля приоритетным было проведение в соответствии со ст. 264.4 Бюджетного кодекса РФ внешних проверок годовой бюджетной отчетности главных администраторов средств бюджета города Томска за 2011 год и подготовка экспертных заключений на отчет об исполнении бюджета за 2011 год и на проект бюджета города Томска на 2013 год и плановый период 2014 - 2015 годов.
Кроме того, было проведено аналитическое исследование формирования главными распорядителями бюджетных средств, уполномоченными органами администрации Города Томска муниципальных заданий.
Счетная палата отмечает, что наблюдается развитие и совершенствование бюджетного процесса в муниципальном образовании "Город Томск". Реализация Федерального закона от 08.05.2010 № 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" стимулирует муниципальные учреждения к изменению подхода предоставления муниципальных услуг, ориентированного, прежде всего, на повышение качества.
В рамках указанного федерального закона разработана нормативная правовая база, определяющая функционирование муниципальных учреждений, проведены структурные преобразования в бюджетной сфере. В 2012 году муниципальные задания доведены до всех автономных и бюджетных учреждений, автоматизирован процесс сбора и анализа сведений по муниципальным заданиям и планам финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений города Томска.
Учитывая рекомендации Бюджетного послания Президента Российской Федерации о бюджетной политике на 2012 - 2014 годы, в части полномасштабного внедрения программно-целевого принципа организации деятельности органов исполнительной власти и, соответственно, программных бюджетов, расширяется применение методов программно-целевого управления: растет доля ассигнований, распределяемых на основе ГДЦП и ВЦП в расходах бюджета. В 2012 году в бюджете города утверждены ассигнования на реализацию 20 ведомственных целевых программ и 39 долгосрочных целевых программ.
Программой Правительства РФ по повышению эффективности бюджетных расходов до 2012 года, утвержденной Распоряжением Правительства РФ от 30.06.2010 № 1101-р, предусмотрено создание системы мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями бюджетных средств. Следует отметить, что в муниципальном образовании "Город Томск" указанная система мониторинга утверждена постановлением администрации Города Томска от 02.06.2010 № 500, разработана автоматизированная система обработки информации по данному вопросу. В 2011 году мониторинг качества финансового менеджмента проведен по всем главным распорядителям бюджетных средств.
В рамках осуществления мероприятий по совершенствованию финансового менеджмента реализуются меры по усилению внутреннего финансового контроля, в частности принято постановление администрации Город Томска от 22.09.2011 № 1033 "Об утверждении положения о ведомственном финансовом контроле главных распорядителей средств бюджета муниципального образования "Город Томск" и органов администрации Города Томска, осуществляющих функции и полномочия учредителей муниципальных учреждений".
В целях автоматизации осуществления внешнего и внутреннего финансового контроля внедрена система "АЦК - Бюджетный контроль", работа которой направлена на обеспечение информационной поддержки полного цикла контрольно-ревизионной деятельности.
Вместе с тем в результате проведенных мероприятий выявлен ряд системных недостатков и нерешенных проблем:
1. Счетной палатой неоднократно обращалось внимание на наличие системных рисков сбалансированности бюджета города Томска, вызванных ростом дефицита бюджета и наращиванием муниципального долга. Размер дефицита бюджета в 2011 году составил 542165,7 тыс. рублей и возрос к уровню 2010 года в 5 раз.

Динамика дефицита бюджета муниципального
образования "Город Томск", млн рублей

Рисунок не приводится.

В целях преодоления сложившейся ситуации Счетной палатой были разработаны мероприятия, направленные на снижение муниципального долга, сформированные на основе результатов экспертно-аналитической и контрольной деятельности Счетной палаты в 2011 - 2012 годах.
2. Сохранялись факты неполноты и недостоверности годовой бюджетной отчетности отдельных главных распорядителей бюджетных средств (департамент городского хозяйства, администрация Города Томска, управление охраны окружающей среды и природного комплекса, администрации Кировского и Ленинского районов, управление социальной политики, ДЭРиУМС).
3. Задача повышения эффективности внутреннего контроля реализуется не в полной мере, так, анализ сведений о результатах мероприятий внутреннего контроля показал, что только в департаменте образования и управлении культуры были выявлены нарушения в ходе проведения внутреннего аудита, по остальным ГРБС внутренний контроль результатов не дал. При этом проведенные Счетной палатой проверки говорят о наличии нарушений бухгалтерского учета.
4. Выявлены следующие факты при анализе процесса предоставления субсидий юридическим лицам - производителям товаров, работ, услуг в целях возмещения затрат или недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров:
4.1. Субсидия в целях возмещения затрат, связанных со строительством торговых павильонов, используемых для проведения мероприятий ярмарок выходного дня, - за счет субсидии в 2011 году компенсирована полная стоимость построенных павильонов (10000,0 тыс. рублей), при этом у муниципального образования "Город Томск" нет права собственности на данное имущество. В связи с этим возникает вопрос не только об эффективности произведенных расходов, но и о наличии рисков повторной оплаты.
4.2. Из субсидии на возмещение затрат, в связи с разработкой и реализацией пилотного проекта в строительстве в рамках ДЦП "Энергосбережение и повышение энергетической эффективности на территории Томской области на 2010 - 2012 годы и на перспективу до 2020 года", сумма в размере 5367,0 тыс. рублей предоставлена департаментом капитального строительства в нарушение порядка, установленного Бюджетным кодексом РФ. Данная субсидия направлена на устройство наружных сетей электроснабжения и газоснабжения участка индивидуального жилищного строительства в п. Зональная Станция Томского района Томской области, то есть на решение вопроса, не относящегося к вопросу местного значения муниципального образования "Город Томск".
4.3. Департаментом капитального строительства заключен договор о предоставлении субсидии в размере 21446,2 тыс. рублей ЗАО "ТОМ-ДОМ", цель которой - возмещение затрат, связанных со строительством автомобильной дороги в рамках программы "Развитие инновационной деятельности в Томской области на 2011 - 2014 годы", в том числе на строительство жилой улицы № 1 в мкр. № 9 и дождевой канализации по жилой улице № 1 в мкр. № 9 жилого района "Восточный" г. Томска (ул. Нарановича). Выделение данной субсидии признано неправомерным, так как объект "Строительство ул. Нарановича" включен в Реестр инвестиционных проектов муниципального образования "Город Томск", соответственно, действие ст. 78 БК РФ не распространяется на объекты капитальных вложений, осуществляемых за счет бюджетных средств.
4.4. Департаментом капитального строительства заключен договор на предоставление субсидии ТУСУР в размере 15000,0 тыс. рублей - на возмещение затрат в связи со строительством, реконструкцией и подключением объектов инженерной инфраструктуры в целях обеспечения деятельности образовательных учреждений (компенсация затрат по подключению инженерной инфраструктуры нового корпуса ТУСУР № 8, расположенного по адресу: ул. Красноармейская, 146). Выделение данной субсидии признано неправомерным, так как ТУСУР является федеральным государственным бюджетным образовательным учреждением высшего профессионального образования, соответственно действие статьи 78 БК РФ на данное учреждение не распространяется.
В 2013 - 2015 годах планируется расширение практики предоставления субсидий юридическим лицам. Так, в департаменте городского хозяйства размер ассигнований, предоставляемых в виде субсидий, составляет около половины от общей суммы расходов в 2013 году.
Следует отметить, что подобные действия судебные инстанции часто классифицируют как передачу органами местного самоуправления собственных полномочий хозяйствующим субъектам с целью обхода требований Федерального закона РФ № 94-ФЗ, создающую преимущественные условия для деятельности отдельных хозяйствующих субъектов, то есть нарушающих требования статьей 15, 16 Федерального закона РФ от 26.07.2006 № 135-ФЗ "О защите конкуренции".
5. В ходе внешней проверки отчетности выявлено неправомерное расходование средств ФНР в общей сумме 1737,7 тыс. рублей, в том числе департаментом капитального строительства - 1400,0 тыс. рублей, администрацией Города Томска - 337,7 тыс. рублей.
6. При составлении проекта бюджета на 2013 год и плановый период 2014 - 2015 годов выполнение отдельных положений Бюджетного послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации (далее - Бюджетное послание) обеспечено не в полной мере:
6.1. Вразрез с основной целью бюджетной политики РФ на 2013 - 2015 годы - кардинальное повышение качества стратегического управления экономикой и общественными финансами - формирование Проекта бюджета проводилось в условиях, когда приоритеты социально-экономического развития города Томска четко не определены и бюджетное планирование не интегрировано в процесс реализации долгосрочной стратегии развития. Стратегия развития города Томска до 2020 года требует актуализации, Программа социально-экономического развития города Томска на среднесрочную перспективу не разработана. Соответственно, отсутствует обоснование целесообразности и необходимости бюджетных расходов, каких социально-экономических результатов планируется достичь в ходе исполнения бюджета.
6.2. Отсутствие взаимосвязи бюджетного планирования с конкретными целями и показателями деятельности органов администрации Города Томска подтверждает тот факт, что на момент представления Проекта бюджета в Думу Города Томска отсутствовали все ведомственные целевые программы управления здравоохранения, из 4 ВЦП управления по делам молодежи, физической культуре и спорту утверждена только одна ВЦП, из двух ВЦП ДЭРУМС представлена одна программа.
6.3. В нарушение задачи по повышению эффективности расходов, поставленной в Бюджетном послании, показатели эффективности, определенные в документах бюджетного планирования ряда ГРБС (администрации Города Томска, департамента городского хозяйства, управления социальной политики, управления здравоохранения, управления по делам молодежи, физической культуры и спорту), имеют ряд недостатков и зачастую не позволяют сделать вывод об эффективности бюджетных расходов.
6.4. Другим не менее важным приоритетом бюджетной политики является формирование и исполнение бюджета на базе муниципальных программ. В 2013 году, несмотря на рост доли расходов, распределяемых на основе целевых программ, планируется снижение бюджетных ассигнований на их реализацию.
Сохраняются системные недостатки в разработке и реализации городских долгосрочных и ведомственных целевых программ (отсутствует обоснование потребностей в необходимых ресурсах, ряд программ не содержат количественную оценку результатов и целевые индикаторы, не всегда представляются отчеты об эффективности реализации ВЦП, объемы финансирования, установленные в программах, не соответствуют бюджетным ассигнованиям, выделенным на их реализацию и т.д.).
Есть замечания и к оценке эффективности программ. Так, согласно оценке ДЭРиУМС об эффективности реализации ГДЦП в 2011 году эффективно реализованы 15 ГДЦП, адекватная реализация наблюдается по 7 ГДЦП. Тогда как по оценке Счетной палаты: успешно реализованы (эффективная реализация) только 8 ГДЦП, не полностью реализованы (адекватная реализация) 9 ГДЦП и по 5 ГДЦП оценить реализацию невозможно в связи с отсутствием в программах количественной оценки показателей ожидаемых результатов реализации программы и индикаторов целей и задач.
6.5. Переход на программно-целевой принцип организации деятельности, являющийся основным инструментом повышения эффективности бюджетных расходов, реализуется далеко не всеми субъектами бюджетного планирования.
Так, если в департаменте образования и управлении культуры, управлении по делам молодежи, физической культуры и спорту практически все бюджетные ассигнования будут реализовываться в рамках целевых программ, то в ряде органов администрации программная структура охватывает незначительную часть расходов на 2013 год: в департаменте городского хозяйства - 5,4%, департаменте архитектуры и градостроительства - 3,4%. В управлении охраны окружающей среды и природного комплекса не разработано и не планируется к реализации ни одной целевой программы.
6.6. Другой задачей Бюджетного послания является повышение качества предоставляемых населению государственных и муниципальных услуг. При этом если показатели муниципальных заданий, доведенных до подведомственных учреждений департамента образования и управления культуры, четко увязаны со стандартами муниципальных услуг, то показатели, доведенные управлением здравоохранения, не позволяют оценить качество услуг, предоставляемых муниципальными медицинскими учреждениями, и, соответственно, установить дифференцированное финансирование учреждений в зависимости от качественного уровня оказываемых услуг.
6.7. Анализ формирования муниципальных заданий выявил, что показатели, применяемые для оценки качества муниципальной услуги, не соответствуют нормативным требованиям в муниципальных заданиях учреждений, подведомственных администрации Города Томска, управлению социальной политики, управлению здравоохранения, ДЭРиУМС, департаменту архитектуры и градостроительства. Ряд показателей, закрепленных в Стандартах качества муниципальных услуг, не включены в муниципальные задания учреждений, подведомственных управлению по делам молодежи, физической культуре и спорту, управлению здравоохранения, департаменту финансов. Отдельные показатели муниципальных заданий, доведенные до подведомственных управлению культуры учреждений, нереальны для выполнения.
Кроме того, не все муниципальные услуги, содержащиеся в консолидированном перечне муниципальных услуг, учтены в муниципальных заданиях. Так, в области молодежной политики, физической культуры и спорта не разработаны муниципальные задания для МАУ "Центр социальных инициатив" в части оказания муниципальной работы: "Проведение досуговых и культурно-массовых мероприятий (выставок, концертов, конкурсов, спортивных праздников), иных массово-зрелищных мероприятий", при этом содержащиеся в муниципальном задании для МБУ "Центр организации и контроля пассажироперевозок" услуги, наоборот, не включены в Консолидированный перечень муниципальных услуг.
7. Недостаточно используется такой механизм бюджетного планирования, как доклады о результатах и основных направлениях деятельности. Принципы бюджетирования, ориентированного на результат, в проектах докладов реализованы не в полной мере, что свидетельствует о низкой управленческой значимости ДРОНДов в бюджетном процессе.
8. Сопоставление Прогнозов социально-экономического развития города Томска на 2012 - 2014 годы и на 2013 - 2015 годы показывает достаточно высокий уровень достоверности прогноза социально-экономических показателей.
При этом точность бюджетного планирования остается на низком уровне.
9. В нарушение ст. 86 Бюджетного кодекса РФ в Проект бюджета на 2013 - 2015 годы включены расходные обязательства, не подтвержденные муниципальными правовыми актами, которые не могут быть признаны обоснованными на сумму 806024,0 тыс. рублей (9,0% от общих расходов бюджета), 746687,8 тыс. рублей (8,6%), 296246,0 тыс. рублей (4,1%) по годам соответственно.
Предложения:
1. Принять соответствующие меры по устранению недостатков в бюджетной отчетности ГРБС, выявленных в ходе внешней проверки:
- ГРБС формировать отчетность в соответствии с нормативными требованиями и исполнять свои полномочия в соответствии с требованиями ст. 158 Бюджетного кодекса РФ;
- с целью обеспечения достоверной и объективной информации о финансовых вложениях муниципального образования "Город Томск" ДЭРиУМС следует провести инвентаризацию финансовых вложений и привести бухгалтерский учет финансовых вложений города в соответствие с нормативными требованиями;
- ДЭРиУМС и администрации Города Томска принять меры по упорядочению администрирования доходов бюджета и исправить нарушения бюджетного учета, выявленные в ходе внешней проверки.
1. В целях повышения эффективности программно-целевого управления:
- всем ГРБС обеспечить разработку муниципальных заданий для подведомственных учреждений в соответствии с требованиями Порядка формирования муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) муниципальными учреждениями и финансового обеспечения выполнения этого задания, утвержденного постановлением администрации Города Томска от 30.08.11 № 940. Обеспечить действенный контроль за ходом выполнения муниципальных заданий;
- ДЭРиУМС, заказчикам долгосрочных целевых программ усилить контроль за эффективностью реализации ГДЦП, обеспечить системный мониторинг хода и итогов их реализации;
- обеспечить разработку ВЦП всеми субъектами бюджетного планирования, усилить контроль за качеством разработки и эффективностью реализации всех ВЦП;
- повысить ответственность заказчиков ГДЦП, субъектов бюджетного планирования, осуществляющих реализацию ВЦП, и соответствующих должностных лиц за качество программ, за достижение утвержденных в программе целей и задач и показателей их реализации.
3. Администрации Города Томска обеспечить соблюдение требований бюджетного законодательства при финансировании капитальных вложений. В частности, пересмотреть практику предоставления субсидий юридическим лицам на возмещение расходов, связанных с инвестиционной деятельностью, осуществляемой в форме капитальных вложений.
4. Не допускать фактов использования средств резервных фондов администрации Города Томска на цели, не отвечающие установленным нормативно-правовыми актами муниципального образования "Город Томск" требованиям.
5. В целях повышения качества стратегического управления экономикой и общественными финансами администрации Города Томска обеспечить подготовку прогнозов и Проекта бюджета на следующий финансовый год и плановый период в строгом соответствии с долгосрочной стратегией развития города, программой социально-экономического развития на среднесрочную перспективу и бюджетной стратегией.
Для этого необходимо:
- актуализировать и разработать основные документы стратегического развития города: Стратегию развития Города Томска до 2020 года и Программу по социально-экономическому развитию города Томска на среднесрочный период;
- сформировать Бюджетную стратегию муниципального образования "Город Томск" на долгосрочную перспективу;
- обеспечить декомпозицию целей и задач стратегий и программ, формируемых на муниципальном уровне, синхронизацию и согласованность документов стратегического и бюджетного планирования органов администрации Города Томска;
- повысить качество бюджетного планирования и достоверность прогноза параметров бюджета.
6. Внести изменения в ГДЦП, ВЦП, муниципальные задания, ДРОНДы в соответствии с замечаниями Счетной палаты.
7. Администрации Города Томска проработать механизмы привлечения внебюджетных средств на реализацию целевых программ, инвестиционных проектов.
8. В целях обеспечения своевременной разработки и обеспечения проведения экспертизы основополагающих документов бюджетного планирования предлагаем внести изменения в Положение "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Томск" (решение Думы Города Томска от 6 октября 2009 г. № 1316), дополнив ст. 15 обязанностью предоставления в Думу Города Томска одновременно с проектом бюджета следующих документов:
- ВЦП, утвержденные администрацией Города Томска и предлагаемые к финансированию с начала очередного финансового года и на плановый период;
- муниципальные задания, доведенные подведомственным учреждениям на очередной финансовый год и на плановый период.
9. Внести в Положение о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ, утвержденное постановлением Мэра Города Томска от 14.01.2008 № 7, дополнение, устанавливающее основные требования к перечню программных мероприятий, расчету финансирования по каждому из них. В целях единообразия предлагаем установить типовую форму, предусматривающую перечень мероприятий, ответственных исполнителей, сроки реализации, объемы и источники финансирования.
10. Счетная палата обращает внимание на необходимость решения проблемы капитального ремонта объектов муниципальной собственности путем принятия и реализации целевых программ, более тщательного и объективного планирования расходов на капитальный ремонт, усиление контроля со стороны осуществляющих функции заказчиков, органов администрации Города Томска.
11. В целях оптимизации бюджетных расходов на оплату работ по капитальному ремонту объектов муниципальной собственности Счетная палата предлагает определить единую уполномоченную организацию для проведения проверки и оценки достоверности сметной стоимости проектно-сметной документации (на конкурсной основе) для всех органов администрации Города Томска, осуществляющих функции муниципальных заказчиков по проведению данных работ.
Принятые меры:
1. Приняты решения Думы Города Томска от 26.06.2012 № 411 "О снижении муниципального долга муниципального образования "Город Томск", от 04.09.2012 № 487 "Об основных мероприятиях по снижению муниципального долга". Бюджет города Томска на 2013 год и плановый период 2014 - 2015 годов принят без дефицита.
2. Внесены изменения в городские долгосрочные и ведомственные целевые программы.
3. Согласно распоряжению администрации Города Томска от 10.08.2012 № р733 определен круг ответственных должностных лиц за своевременное внесение предложений по актуализации консолидированного перечня муниципальных услуг.
В настоящее время ведомственные перечни муниципальных услуг соответствуют консолидированному перечню муниципальных услуг.
4. Внесены изменения в положение о порядке использования резервных фондов администрации Города Томска (постановление администрации Города Томска от 17.01.2013 № 18).
5. На основании Приказа ДЭРиУМС от 18.04.2012 № 559 торговым павильонам модульного типа присвоены реестровые номера. Заключены договоры о передаче в безвозмездное пользование 5 торговых некапитальных объектов "Ярмарок выходного дня". Торговый павильон модульного типа, расположенный по адресу; г. Томск, пр. Академический, 13, передан на праве оперативного управления администрации Советского района г. Томска.

6. ИНФОРМАЦИОННАЯ И ИНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

Во исполнение статьи 22 Положения "О Счетной палате Города Томска" Счетная палата рассматривает активную информационную политику в качестве одного из приоритетных направлений своей деятельности.
В отчетном году Счетная палата продолжила работу по публичному представлению своей деятельности и ее результатов. Информация о результатах контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях оперативно направлялась в Думу Города Томска и Мэру Города Томска.
В целях реализации одного из ключевых принципов деятельности контрольных органов - гласности Счетная палата размещает информацию о своей деятельности на официальном web-сайте по адресу: www.spgt.tomsk.ru. В 2012 году с материалами, размещенными на сайте, ознакомились более 4,8 тыс. человек. В 2012 году на официальном сайте размещено свыше 60 информационных материалов - основные результаты проведенных контрольных мероприятий, ежегодный отчет о деятельности Счетной палаты, информация о наиболее значимых мероприятиях с участием Счетной палаты и др.
Помимо сайта в средствах массовой информации была опубликована статья "На страже бюджетного рубля", 3 публикации на страницах научно-практического журнала "Вестник АКСОР".
В 2012 году проведена модернизация сайта: он стал более емким, включены новые разделы. В течение 2012 года проведена работа по обновлению внутренних правовых актов Счетной палаты, реализующих вопросы размещения информации на официальном интернет-сайте (утверждены: перечень информации о деятельности Счетной палаты Города Томска, размещаемой в сети Интернет на официальном сайте Счетной палаты Города Томска; требования к технологическим, программным и лингвистическим средствам обеспечения пользования официальным сайтом Счетной палаты Города Томска в сети "Интернет"). В 2012 году председателем Счетной палаты внедрена практика приемов граждан по личным вопросам. Кроме того, рассмотрено 28 обращений граждан, поступивших на официальный интернет-сайт, по которым даны ответы и разъяснения. В Счетной палате сложилась практика анализа содержащейся в обращениях граждан информации о фактах нарушений бюджетного законодательства с целью ее использования при планировании контрольных мероприятий или при непосредственном проведении плановых проверок. Обращения граждан не формальность, а прежде всего инструментарий, который способствует повышению эффективности контрольной деятельности и является источником дополнительной информации в сфере контроля доходов и расходов.
Счетная палата в 2012 году активизировала работу по развитию методологической базы по всем направлениям деятельности Счетной палаты, в результате которой разработаны и утверждены:
- методика оценки эффективности расходования бюджетных средств на цели здравоохранения;
- методические рекомендации по осуществлению внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета муниципального образования "Город Томск";
- методические рекомендации по осуществлению мер противодействия коррупции в рамках проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий.

7. КАДРОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ

В соответствии с требованиями Федерального закона от 2 марта 2007 года № 25-ФЗ "О муниципальной службе в Российской Федерации", Закона Томской области от 11.09.2007 № 198-ОЗ "О муниципальной службе в Томской области" в Счетной палате проводилась целенаправленная работа, направленная на повышение профессиональной компетентности, мотивации муниципальных служащих и обеспечение условий для улучшения результативности их профессиональной служебной деятельности.
При этом, как и прежде, первостепенное внимание уделялось формированию аудиторских направлений и инспекторского состава. В соответствии с квалификационными требованиями на инспекторские должности принимались лица, имеющие высокий уровень профессиональной подготовки и практические навыки контрольно-ревизионной и управленческой деятельности. Среди инспекторов 6 человек имеют финансово-экономическое образование, 2 - специалисты в области строительства.

Состав муниципальных служащих, чел.

Рисунок не приводится.

В настоящее время штатная численность Счетной палаты составляет 26 человек, в том числе лица, замещающие должности муниципальной службы, - 20 человек. Фактическая численность сотрудников Счетной палаты на 01.01.2013 составляет 19 человек (без учета технического персонала). Все сотрудники Счетной палаты имеют высшее образование. Большое значение придавалось формированию аудиторских направлений в сочетании опытных и молодых сотрудников с целью обеспечения преемственности и наличия обеспечения квалифицированных кадров в будущем. Средний возраст муниципальных служащих составляет 40,2 лет.
В соответствии с требованиями законодательства о муниципальной службе проведен 1 конкурс на замещение вакантных должностей в аппарате Счетной палаты, по результатам которого на должность назначен 1 человек, и 1 конкурс на формирование кадрового резерва, по результатам которого зачислено в кадровый резерв 7 человек.
В течение 2012 года осуществлялась организация профессионального развития, подготовки, переподготовки и повышения квалификации работников. Так, в 2012 году 2 сотрудника Счетной палаты повысили свой квалификационный уровень и прошли обучение по программе "Вопросы формирования и исполнения региональных и местных бюджетов" в негосударственном образовательном учреждении "МИЭП" центр в г. Санкт-Петербурге, 1 сотрудник по программе "Бухгалтерский учет. Составление годовой отчетности. Комментарии изменений, внесенных в нормативные документы" в Институте профессиональных бухгалтеров и аудиторов России в г. Томске, 1 сотрудник по программе "Государственный и муниципальный финансовый контроль" в ФГБОУ ВПО "Российская академия народного хозяйства" в г. Новосибирске. Также два сотрудника приняли участие в консультационном семинаре, проведенном ГНИИ системного анализа Счетной палаты РФ по программе "Государственный и муниципальный финансовый контроль в 2012 году" в г. Новосибирске, и один сотрудник прошел обучающий курс по программе "Обучение и проверка знаний требований по охране труда работников" в ННОУ ДПО "ТОЦОТ" в г. Томске.
В целях повышения мотивации служебной деятельности в Счетной палате совершенствовалась система поощрения и награждения. В течение 2012 года 1 сотрудник награжден почетной грамотой Счетной палаты Города Томска: "В связи с профессиональным праздником Днем финансиста России, за многолетний добросовестный труд и значительный вклад в развитие и становление Счетной палаты Города Томска".
В отчетный период большое внимание уделялось проведению работы по осуществлению мероприятий в целях реализации Федерального закона от 25 декабря 2008 г. № 273-ФЗ "О противодействии коррупции", Указа Президента Российской Федерации от 18 мая 2009 г. № 557 и иных нормативных правовых актов, направленных на принятие эффективных мер по предупреждению, выявлению и устранению причин и условий, способствующих возникновению коррупции и конфликта интересов на муниципальной службе, соблюдению гражданскими служащими общих принципов служебного поведения, норм профессиональной этики, обязательств, ограничений и запретов, установленных на муниципальной службе. С этой целью предпринимались меры по развитию системы "внутренней антикоррупционной безопасности". Вносились изменения во внутренние акты Счетной палаты, направленные на противодействие коррупции в связи с ужесточением требований федерального законодательства в этой сфере деятельности. Проводились мероприятия по проверке исполнения законодательства о муниципальной службе и противодействии коррупции в части, касающейся представления муниципальными служащими полных и достоверных сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера.

8. ОСНОВНЫЕ ЗАДАЧИ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ НА 2013 ГОД

1. Основным приоритетом в работе Счетной палаты в 2013 году будет проведение аудита эффективности управления и распоряжения муниципальной собственностью. Это определено, с одной стороны, поручениями Думы Города Томска, с другой, данный вопрос будет в центре внимания всех контрольных органов РФ, так как в 2013 году планируется проведение общероссийского мероприятия по вопросам земельных отношений.
В связи с этим запланировано проведение аудита эффективности деятельности администрации Города Томска в сфере управления земельными ресурсами и объектами недвижимости, переданными в аренду и безвозмездное пользование.
Будет проведена комплексная проверка эффективности управления и распоряжения муниципальными имущественными комплексами - объектов электроснабжения, теплоснабжения, водоснабжения и водоотведения, систем уличного освещения. Задачей аудита эффективности в данной сфере является оценка, с одной стороны, имущественного потенциала, а с другой стороны, управленческого ресурса, то есть результативности деятельности органов местного самоуправления по администрированию доходов, выявление системных проблем в данной сфере и определение подходов к их решению.
В целях формирования системных выводов по результатам контроля в сфере управления муниципальной собственностью за период 2011 - 2013 годы запланировано аналитическое исследование, в рамках которого будет дана реальная оценка потенциальных возможностей муниципального образования "Город Томск" по обеспечению и росту собственных неналоговых поступлений.
2. Новацией в деятельности Счетной палаты в 2013 году будет исследование экономической обоснованности тарифного регулирования в муниципальном образовании "Город Томск" на основе комплекса проверок муниципальных унитарных предприятий, имущественных комплексов. Задачей данного направления будет являться определение эффективности тарифной политики администрации Города Томска, насколько ее реализация решает задачи устойчивого развития экономики, повышения инвестиционной привлекательности регулируемых сфер деятельности, роста качества предоставляемых услуг населению, защиты прав и интересов потребителей регулируемых услуг от необоснованного роста их стоимости.
3. Важным направлением деятельности Счетной палаты в 2013 году остается аудит эффективности муниципального управления.
Будет дана оценка результативности использования бюджетных средств, выделенных на осуществление функций:
- администрации Города Томска, в том числе проверка целесообразности и эффективности создания муниципальных учреждений;
- департамента городского хозяйства, в том числе проверка обоснованности выделения субсидий юридическим и физическим лицам - производителям товаров, работ и услуг.
Результатом данных мероприятий будет не только качественный анализ достижения запланированных результатов, но и разработка рекомендаций по устранению системных причин, которые препятствуют их достижению.
4. Не менее важным направлением работы Счетной палаты в 2013 году является контроль за эффективностью реализации инвестиционных проектов, в том числе с применением методов контрактного аудита (инвестиционная программа ООО "Томскводоканал" по развитию систем водоснабжения и водоотведения муниципального образования "Город Томск" и ГДЦП "Увеличение пропускной способности транспортного узла ул. Пушкина - пр. Комсомольский на территории муниципального образования "Город Томск" на период с 2010 г. по 2014 г.".
5. В сфере контроля за реализацией задач бюджетной политики на 2012 - 2014 годы по обеспечению нацеленности бюджетной системы на достижение контрольных результатов планируется усилить деятельность экспертно-аналитического направления, будет продолжена работа по контролю за разработкой и реализацией целевых программ, муниципальных заданий, расширению применения методов стратегического аудита в ходе проведения мероприятий предварительного контроля. Кроме того, в рамках данного направления запланировано проведение анализа реализации Программы повышения эффективности использования бюджетных средств муниципального образования "Город Томск" на период до 2013 года.
6. Достижение намеченных целей неразрывно связано с повышением эффективности деятельности Счетной палаты за счет:
- совершенствования научно-методологического, правового, информационно-технологического обеспечения деятельности Счетной палаты;
- поддержания и дальнейшего развития кадрового, организационного, институционального, материально-технического и финансового потенциала Счетной палаты;
- повышения уровня и качества взаимодействия Счетной палаты с органами внутреннего и внешнего контроля разных уровней, правоохранительными органами. Запланировано проведение совместных мероприятий с Прокуратурой города Томска, Управлением экономической безопасности и противодействия коррупции УМВД РФ по Томской области, Контрольно-ревизионным управлением Администрации Томской области, контрольно-ревизионным комитетом департамента финансов администрации Города Томска;
- повышения информационной открытости и прозрачности процедур контроля путем освещения всех направлений деятельности Счетной палаты на официальном сайте, размещения подробной информации в СМИ;
- проведения сертификации Счетной палаты.


------------------------------------------------------------------